Річний звіт за 2012 рік
Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
ПРИМІТКИ
до фінансового звіту ПАТ "ВІЛЬНЯНСЬКИЙ АГРОС" за 2012р.
Основні відомості про Товариство.
1. Мiсцезнаходження: 70002 м.Вільнянськ, Елеваторна 4
2. Органiзацiйно-правова форма - публiчне акцiонерне товариство.
3. Дата першого застосування МСФЗ: 01. 01. 2012 року.
4. Звiтна дата за звiтний перiод: 31 грудня 2012 року за 2012 рiк.
5. Валюта звiтностi - гривня, одиницi вимiру - тис.грн.
6. Види дiяльностi: Вирощування зернових культур ,бобових культур і насіння олійних культур, допоміжня діяльність в рослинництві
7. Органами управлiння Товариства є: -Загальнi Збори Товариства; -Наглядова рада Товариства; -Правлiння Товариства. -Органами контролю є: -Ревiзiйна комiсiя Товариства; -Внутрiшнiй аудит не створено.
Загальнi Збори Товариства є вищим органом Товариства, що вирiшують глобальнi питання, вiднесенi до їх компетенцiї законодавством України та Статутом.
До виключної компетенцiї Загальних Зборiв вiдносяться: -Визначення основних напрямiв дiяльностi Товариства;
-Внесення змiн до Статуту ,затвердження рiчного звiту;
-Розподiл прибуткiв i збиткiв Товариства з урахуванням вимог передбачених законом та статутом;
-Обрання членiв Ревiзiйної комiсiї (Ревiзора), прийняття рiшення про припинення (включаючи дострокове) їх повноважень;
-Затвердження висновкiв Ревiзiйної комiсiї (Ревiзора);
-Прийняття рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi ;
-Вирiшення iнших питань, що належать до виключної компетенцiї Загальних зборiв згiдно з цим Статутом або законом. Наглядова рада ПАТ , що здiйснює захист прав акцiонерiв Товариства, i в межах своєї компетенцiї, визначеної Статутом та законом, контролює та регулює дiяльнiсть Правлiння. До компетенцiї Наглядової ради Товариства належить вирiшення питань, передбачених законом, цим Статутом, а також переданих на вирiшення Наглядової ради Загальними зборами. Ревiзiйна комiсiя .
Основна функцiя Ревiзiйної комiсiї полягає у здiйсненнi контролю за фiнансово – господарською дiяльнiстю Товариства. Дiяльнiсть ревiзiйної комiсiї регламентується Положенням про ревiзiйну комiсiю, затвердженим рiшенням зборiв.
Облiкова полiтика.
Товариство пiд час виконання своїх функцiй керується нормативно-правовими актами України:
-Конституцiєю України вiд 28 червня 1996 року;
-Цивiльним кодексом України вiд 16.01.2003 № 435-I\/;
-Господарським кодексом України вiд 16.01.2003 № 436-IУ;
-Законом України „Про запобiгання та протидiю легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом” вiд 28.11.2002 № 249-IУ;
-Законом України „Про державну реєстрацiю юридичних осiб та фiзичних осiб - пiдприємцiв” вiд № 755-IУ;
-Законом України „Про цiннi папери та фондовий ринок” вiд 23.02.2006 № 3480-I\/; -Законом України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” вiд 16.07.1999 № 996-ХI\/; -Iншi Закони України;
-Мiжнародними стандартами бухгалтерського облiку
(МСБО).
2. Основнi принципи подання фiнансової звiтностi та перше застосування за МФСО. .
Фiнансова звiтнiсть за 2012 рік Товариства складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), затвердженими Радою з мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (РМСФЗ) та iнтерпретацiями, випущеними Постiйним комiтетом з iнтерпретацiй Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (ПКI МСФЗ). Товариство веде бухгалтерський облiк вiдповiдно до вимог ведення бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi. Нацiональнi принципи i вимоги до ведення бухгалтерського облiку в Українi вiдрiзняються вiд принципiв i вимог МСФЗ. Таким чином, дана фiнансова звiтнiсть, пiдготовлена на основi реєстрiв бухгалтерського облiку Товариства, мiстить коригування, необхiднi для приведення даної звiтностi у вiдповiднiсть до МСФЗ. Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до змiн та доповнень до МСФЗ, якi набрали чинностi станом на 31 грудня 2012 року.
Фiнансова звiтнiсть за 2012 рiк складена за формами звiтностi, передбаченої українським законодавством по веденню бухгалтерського облiку i звiтностi, доведені листом МФУ вiд 04.01.2013 р. №31-08410-06-5/188 "Щодо форм фiнансової звiтностi за 2012 рiк", з урахуванням вимог МСФЗ та включає: Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал, Примітки до річної фінансової звітності.
Данi у фiнансовiй звiтностi вiдображенi у нацiональнiй валютi, тобто - у тис.грн.
Фiнансова звiтнiсть за 2012 рiк є рiчною фiнансовою звiтнiстю, у якiй вперше застосовується МСФЗ. Фiнансова звiтнiсть мiстить порiвняльну iнформацiю лише у складi балансу на 01.01.2012 року. Вiдповiдно до облiкової полiтики пiдприємства, прийнято перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi - з 1 сiчня 2012 року. Порiвняльна iнформацiя буде подаватися в фiнансовiй звiтностi станом на 31 грудня 2013 року.
Вiдповiдно до роз'яснень, наведених у п. 7.1 спiльного листа НБУ, МФУ та Держкомстату України вiд 07.12.2011 р. № 12-208/1757-14830, № 31-08410-06-5/30523, №04/4-07/702 "Про застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi", у фiнансовiй звiтностi за 2012 рiк (крiм балансу) не наводиться порiвняльна iнформацiя за 2011 рiк.
При складаннi звiтностi за МСФЗ Товариство керувалося IFRS 1 "Перша звiтнiсть за МСФЗ". Товариством проведенi вхiднi коригування та сформованi показники перехiдного балансу, розрахованi показники звiту про фiнансовi результати, звiту про рух грошових коштiв, звiту про власний капiтал за 2012 рiк. При складанi фiнансової звiтностi Товариство дотримується принципiв безперервностi дiяльностi пiдприємства, автономностi, повного висвiтлення, послiдовностi, iсторичної собiвартостi, нарахування та вiдповiдностi доходiв i витрат, превалювання змiсту над формою, обачностi i принципу єдиного грошового вимiрника.
Управлiнський персонал також бере на себе вiдповiдальнiсть за такий внутрiшнiй контроль, який вiн вважає потрiбним для складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Товариством проведенi вхiднi коригування та сформованi показники перехiдного балансу, розрахованi показники звiту про фiнансовi результати, звiту про рух грошових коштiв, звiту про власний капiтал за 2012 рiк. Бiльш детально вплив переходу фiнансової звiтностi по НС(П)БО на МСФО вказанi у роздiлi 4 "Розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах за 2012 рiк" при розкриттi статей балансу та звiтiв про фiнансовi результати, про рух грошових коштiв, про власний капiтал.
При складаннi фiнансової звiтностi враховано вимоги МСФЗ. Iнформацiя про показники фiнансової звiтностi за 2012 рiк розкрита у цьому роздiлi. Основними елементами Балансу Товариства є активи (необоротнi та оборотнi), зобов'язання i забезпечення, власний капiтал.
Облiковою полiтикою пiдприємства визначено наступнi суттєвостiiнформацiї щодо фiнансової звiтностi. - для статей балансу (активiв, зобов'язань, капiталу) - 5 вiдсоткiв активiв, власного капiталу, класу зобов'язань, - для окремих видiв доходiв i витрат - 2 вiдсотка чистого прибутку (збитку) за звiтний перiод; - для статей звiту про фiнансовi результати - 15 вiдсоткiв фiнансового результату вiд операцiйної дiяльностi; - для статей звiту про рух грошових коштiв - 5 вiдсоткiв суми чистого руху грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi; - для статей звiту про змiни у власному капiталi - 5 вiдсоткiв розмiру власного капiталу пiдприємства .
Вплив змiн у облiковiй оцiнцi: перспективне визнання впливу змiни в облiковiй оцiнцi - змiна застосовується до операцiй, iнших подiй або умов з дати змiни в оцiнцi. змiна в облiковiй оцiнцi суми безнадiйних боргiв визнається в поточному перiодi, тому що впливає на прибуток або збиток лише поточного перiоду; змiна в попередньо оцiненому строку корисної експлуатацiї активу, що амортизується, або в очiкуванiй моделi споживання майбутнiх економiчних вигiд впливає на витрати на амортизацiю за поточний перiод та за кожний майбутнiй перiод протягом строку корисної експлуатацiї активу, що залишився. Вплив змiн, пов'язаний з поточним перiодом, визнається як дохiд або витрати у поточному перiодi. Якщо є вплив на майбутнi перiоди, то це визнається як дохiд або витрати в таких майбутнiх перiодах Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi («МСФЗ»), затвердженими Радою з мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi («РМСФЗ») та iнтерпретацiями, випущеними Постiйним комiтетом з iнтерпретацiй Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi («ПКI МСФЗ»).
Пiдприємство веде бухгалтерський облiк вiдповiдно до вимог ведення бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi. Нацiональнi принципи i вимоги до ведення бухгалтерського облiку в Українi вiдрiзняються вiд принципiв i вимог МСФЗ. Таким чином, дана фiнансова звiтнiсть, пiдготовлена на основi реєстрiв бухгалтерського облiку Пiдприємства, мiстить коригування, необхiднi для приведення даної звiтностi у вiдповiднiсть до МСФЗ.
Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до змiн та доповнень до МСФЗ, якi набрали чинностi станом на 31 грудня 2012 року.
Принцип безперервностi дiяльностi.
Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до принципу безперервностi дiяльностi Пiдприємства, якi передбачають реалiзацiю активiв та виконання зобов'язань в ходi нормального здiйснення дiяльностi. Оновлення активiв Пiдприємства, так само, як i майбутня дiяльнiсть Пiдприємства, перебуває пiд iстотним впливом поточної та майбутньої економiчної ситуацiї середовища. Фiнансова звiтнiсть не мiстить жодних коригувань на випадок того, що Пiдприємство не зможе дотримуватися принципу безперервностi дiяльностi.
Метод нарахування.
Фiнансова звiтнiсть складена на основi методу нарахування. Результати операцiй та iнших подiй визнавалися за фактом їх здiйснення, а не на момент отримання або виплати грошових коштiв, вiдбивалися в облiкових записах i включалися у фiнансову звiтнiсть перiодiв, до яких вони вiдносяться.
Звiтний перiод та зiставнi данi.
Фiнансовим роком для Пiдприємства вважається рiк, що закiнчився 31 грудня. Дана фiнансова звiтнiсть пiдготовлена за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 року i представляє повний комплект фiнансової звiтностi.
Основнi засоби.
Первiсне визнання основних засобiв.
Бухгалтерський облiк основних засобiв на пiдприємствi забезпечує своєчасне вiдображення на рахунках бухгалтерського облiку повної iнформацiї про оцiнку, надходження основних засобiв, їх внутрiшнє перемiщення , вибуття; вiдображення даних про нарахування амортизацiї основних засобiв за звiтний перiод та їх зносу з початку корисного використання; визначення витрат, пов'язаних з пiдтриманням основних засобiв у робочому станi , їх ремонтом i полiпшенням; визначення фiнансових результатiв вiд реалiзацiї та iншого вибуття основних засобiв; iнформацiєю для складання звiтностi про основнi засоби i капiтальнiiнвестицiї.
Всі основні засоби відображано за собівартістю . Собівартість розраховується як сума сплачених грошових коштів чи їх еквівалентів , яку розподіляють на цей актив при первісному визнанні згідно з конкретними вимогами інших МСФ
Інструменти, прилади та iнвентар. Така вартiсть включає вартiсть замiни частин обладнання.
Вiдповiдно до внесених змiн в облiкову полiтику, до компонентiв основних засобiв таким як будiвлi, машини i обладнання, транспортнi засоби Пiдприємство застосовує модель справедливої вартостi. Амортизацiя основних засобiв розраховується прямолiнiйним методом вiдповiдно до строкiв корисної служби, погодженим з технiчним персоналом Пiдприємства наступним чином: Будiвлi та споруди 40 рокiв Машини та устаткування 10 рокiв Комп'ютерне обладнання 3 рокiв Транспортнi засоби 5 рокiв Iнструмент, прилади та iнвентар 5 рокiв.Лiквiдацiйна вартiсть, строк корисного використання i метод нарахування амортизацiї переглядаються в кiнцi кожного фiнансового року. Вплив будь-яких змiн, що виникають вiд оцiнок, зроблених у попереднi перiоди, враховується як змiна облiкової оцiнки. Основні засоби на 31.12.2012 року:
- будинки та споруди-1707тис.грн.;
- транспортні засоби-11 тис.грн..
- машини та обладнання-211 тис.грн..
- інструменти та прилади- 4 тис.грн.
- інші основні засоби-2309 тис.грн..
Дебiторська заборгованiсть.
Дебiторська заборгованiсть є непохiдним фiнансовим активом з фiксованими платежами або платежами, якi пiдлягають визначенню, i що не котируються на активному ринку. Дебiторська заборгованiсть включає в себе торгову та iншу дебiторську заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть вiдображається зачистою вартiстю реалiзацiї. Фiнансовi активи, доступнi для продажу. Пiдприємство не має намiру утримувати цi активи протягом перiоду, який менше, нiж дванадцяти мiсяцiв вiд звiтної дати. Загальна сума дебіторської заборгованості-23 тис.грн. /розрахунки за дебіторською заборгованістю строком погашення до 12-ти місяців/
Зобов язання
Поточними зобов язаннями товариство класифікує зобов'язання як поточне, якщо він сподівається погасити це зобов'язання в ході свого нормального операційного циклу, він утримує це зобов'язання в основному з метою продажу, зобов'язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду, він не має безумовного права відстрочити погашення зобов'язання протягом як мінімум дванадцяти місяців після звітного періоду
Загальна поточна заборгованість складає 35 тис.грн по разрахункам з кредиторської заборгованості за товари, роботи та послуги, з бюжетом-8 тис.грн.
Умови зобов'язання, які можуть, за вибором контрагента, привести до його погашення випуском інструментів власного капіталу, не впливають на класифікацію.
Інші зобов язання вважати довгостроковими.
Запаси.
Пiдприємство видiляє наступнi товарно-матерiальнi запаси: сировина та матеріали, поточні біологічні активи. Запаси вiдображаються за собiвартостю.Вартiсть окремих видiв запасiв облiковується на вiдповiдних субрахунках рахунках 20 "Виробничi запаси", 23 "Виробництво", 26 "Готова продукцiя", 28 "Товари". Облiк надходження, використання, реалiзацiї та вибуття малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, строком використання менше нiж 1 рiк, вiдображається згiдно вимог П(С)БО 9 "Запаси", затвердженого МФУ № 246 вiд 20.10.1999 р. iз врахуванням змiн та доповнень.
Запаси Товариства згруповані-виробничі запаси -2 тис.грн., поточні біологічни активи -83 тис.грн.
Облiк запасiв вiдповiдає вимогам Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку .
Собiвартiсть розраховується з використанням методу ФIФО. Чиста вартiсть реалiзацiї розраховується виходячи з передбачуваної продажної цiни за вирахуванням всiх передбачуваних витрат на завершення виробництва i реалiзацiю.
Грошовi кошти та їх еквiваленти .
Грошовi кошти та їх еквiваленти включають готiвковi кошти в касi та залишки по рахунку у банку.
Визнання виручки .
Формування виручки (валового доходу) вiд реалiзацiї продукцiї (робiт, послуг) проводиться вiдповiдно до Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 18 <Дохiд> та П(С)БО 15 "Дохiд" затвердженого наказом МФУ № 290 вiд 29.11.1999 р. з врахуванням змiн та доповнень. Ведення облiку витрат на виробництво та склад витрат на виробництво вiдповiдає вимогам П(С)БО 16 "Витрати" затвердженого наказом МФУ № 318 вiд 31.12.1999 р iз врахуванням змiн та доповнень.
Виручка включає суму компенсацiї, одержану або пiдлягає отриманню за продаж готової продукцiї, товарiв i послуг в звичайному ходi господарської дiяльностi Пiдприємством. Пiдприємство визнає виручку в разi, якщо сума доходу може бути достовiрно оцiнена, iснує ймовiрнiсть одержання майбутнiх економiчних вигод, а також у разi вiдповiдностi спецiальним критерiям для кожного виду дiяльностi Пiдприємства, зазначеного нижче. Сума виручки не вважається достовiрно оцiненої до тих пiр, поки не будуть вирiшенi всi умовнi зобов'язання, що мають вiдношення до продажу.
Виручка вiдображається в сумi справедливої вартостi активiв, якi отриманi або будуть отриманi. Виручка вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) не коригується на величину пов'язаної з ним сумнiвної та безнадiйної дебiторської заборгованостi. Сума такої заборгованостi визнається витратами Пiдприємства.
За 2012 рік Товариством отримано доходів 466 тис.грн. без ПДВ.
Визнання витрат .
Витрати визнаються Пiдприємством, якщо виконуються наступнi умови: сума витрат може бути надiйно визначена, i виникає зменшення в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних зi зменшенням активу або збiльшенням зобов'язань. Витрати визнаються утому звiтному перiодi, в якому визнано доходи, для отримання яких вони понесенi, або тодi, коли стає очевидно, що данi витрати не призведуть до отримання будь-яких доходiв, незалежно вiд часу фактичної виплати коштiв чи iншої форми їх оплати, коли економiчнi вигоди вiд їх використання зменшилися або повнiстю спожитi. Витрати, якi неможливо прямо пов'язати з доходом певного перiоду, вiдображаються у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi.
Витрати Товариства за 2012 рік склали 610 тис.грн.
За характером витрати формуються з наступних статей: матеріальні затрати – 265 тис.грн., витрати на оплату праці – 174 тис.грн., відрахування на соціальні заходи – 65 тис.грн., амортизація – 9 тис. грн., інші витрати – 97 тис.грн.
Iстотнi облiковi судження та оцiнки .
Нижче наведенi основнi припущення щодо майбутнiх подiй, а також iнших джерел невизначеностi оцiнок на дату балансу, якi несуть в собiiстотний ризик виникнення необхiдностi внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного звiтного перiоду: Резерв по сумнiвних боргах. Керiвництво Пiдприємства не формує резерв на сумнiвну заборгованiсть для облiку розрахункових збиткiв, викликаних неспроможнiстю клiєнтiв здiйснити необхiднi платежi. При оцiнцi достатностi резерву на сумнiвну заборгованiсть, керiвництво виходить iз власної оцiнки розподiлу непогашених залишкiв дебiторської заборгованостi за строками давностi, прийнятої практики списання, кредитоспроможностi клiєнта i змiн в умовах платежу. У випадку, якщо фiнансове становище клiєнтiв буде продовжувати погiршуватися, фактичний обсяг списань може переважити очiкуваний.
Податки.
Поточні податки визначається як сума податку, що підлягають сплаті щодо оподаткованого доходу за звітній період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу.
Податок на додану вартість.
Товариство є платником податку на додану вартість.
Власний капітал
Прості акції класифікуються як власний капітал. Статутний капітал становить 668 тис.грн.
Власний капітал товариства станом на 31.12.2012 року сформовано:
- розмір статутного капіталу-668 тис.грн.;
- додатковий капітал-2558 тис.грн- утворений за рахунок проведення дооцінки основних засобів.;
- збиток- 600 тис.грн
Директор C.О.Кiхтенко, головний бухгалтер Р.Д.Манiлова
д/н
д/н
д/н