ПрАТ "ВІЛЬНЯНСЬКИЙ АГРОС"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примітки до фінансової звітності
(примітки на 16 сторінках є невід’ємною частиною до річної фінансової звітності)
Фінансова звітність ПАТ «Вільнянський Агрос» підготовлена за звітний рік, який включає період з
01 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року
1. Основні відомості про Підприємство
Вiдкрите акцiонерне товариство "Вiльнянський Агрос" засноване вiдповiдно до рiшення Регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Запорiзькiй областi вiд 28/03/95р. №473 шляхом перетворення державного пiдприємства "Вiльнянське районне пiдприємство по агротехнiчному обслуговуванню сiльського господарства Агрос" у вiдкрите акцiонерне товариство "Вiльнянський Агрос" вiдповiдно до Закону України "Про приватизацiю майна державних пiдприємств", постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 07/12/92р. №686 "Про затвердження порядку перетворення в процесi приватизацiї державних пiдприємств у вiдкритi акцiонернi товариства. Фактiв злиття, подiлу, приєднання, перетворення, видiле не було. Для приведення дiяльностi вiдкритого акцiонерного товариства "Вiльнянський Агрос" у вiдповiднiсть iз нормами Закону Украiни " Про акцiонернi товариства" № 514 вiд 17.09.2008р. проведена змiна його найменування у Публiчне акцiонерне товариство "Вiльнянський Агрос" (протокол загальних зборiв № 1 вiд 09.12.2010р). Державна реєстрацiя змiн установчих документiв проведена 17.12.2010 року. Запорізьким ТУ ДКЦПФР зареестровано випуск простих iмених акцiй в бездокументарнiй формi iснування 2 669 840шт на суму 667460грн,Свiдоцтво № 60/08/1/11 вiд 28.04.2011року. Злиття, подiлу, приєднання, перетворення, видiлу протягом звiтного перiоду не було.

(а) Основна діяльність

Основні види діяльності згідно Довідки АЗ № 051169 з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України:
01.11 Вирощування зернових культур /крім рису/, бобових культур і насіння олійних культур
01.61 допоміжна діяльність у рослинництві
46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин
47.81 Роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами

(b) Акціонери

Станом на 31 грудня 2013 та 2012 років такі акціонери володіли акціями підприємства:
Акціонери Підприємства: 31.12.2013 31.12.2012
% %
Фізична особа 49,7413 49,7413
інші 50,2587 50,2587
Всього 100,00 100,00

Кількість працівників складала станом на:
31 грудня 2013 р. 5 осіб
31 грудня 2012р. 5 осіб

2. Основа підготовки фінансової звітності
Основою надання фінансової звітності є чинні Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО). Підприємство вперше прийняло МСФЗ у 2012 році, датою переходу на МСФЗ визначено - 1 січня 2012 року.
Фінансова звітність підготовлена на підставі правил обліку та оцінки об’єктів обліку за історичною собівартістю.
Зазначена фінансова звітність є індивідуальною звітністю.
Принципи облікової політики, які були використані при підготовці зазначеної фінансової звітності надані нижче. Визначені положення облікової політики послідовно застосовувались по всім наданим в звітності періодам, якщо не вказано інше.
Фiнансова звiтнiсть за 2013 рiк складена за формами звітності , передбаченої українським законодавством по веденню бухгалтерського обліку i звітності, з урахуванням вимог МСФЗ та включає: Баланс (Звіт про фінансовий стан), Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом), Звіт про власний капітал, Примітки до річної фінансової звітності.
Функціональна валюта та валюта подання
Фінансова звітність представлена в українській гривні, що є функціональною валютою Товариства. Вся фінансова інформація, представлена в українських гривнях, округлюється до найближчої тисячі, якщо не вказано інше.
Припущення щодо функціонування Товариства в найближчому майбутньому
Фінансова звітність була підготовлена, виходячи з припущення, що Товариство буде продовжувати свою діяльність як діюче підприємство в осяжному майбутньому, що передбачає реалізацію активів та погашення зобов’язань у ході звичайної діяльності.
При цьому слід зазначити, що на дату затвердження звітності, Товариство функціонує в нестабільному середовищі, що пов'язано з наслідками економічної кризи в країні. Стабілізація економічної ситуації в Україні буде значною мірою залежати від ефективності фіскальних та інших заходів, що будуть здійснюватися урядом України. У той же час не існує чіткого уявлення того, яких заходів вживатиме уряд України для подолання кризи. У зв'язку з відсутністю чіткого плану заходів уряду по виходу з кризи неможливо достовірно оцінити ефект впливу поточної економічної ситуації на фінансовий стан Товариства. В результаті виникає невизначеність, яка може вплинути на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів Товариства та здатність обслуговувати і платити за своїми боргами в міру настання термінів їх погашення. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені.
Використання оцінок, припущень та професійного судження
При підготовці фінансової звітності Підприємство робить оцінки та припущення, які мають вплив на визначення суми активів та зобов’язань, визначення доходів та витрат звітного періоду, розкриття умовних активів та зобов’язань на дату підготовки фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок. Оцінки, які особливо чутливі до змін, стосуються справедливої вартості основних засобів.
Підприємство використовує оцінки та робить припущення, які здійснюють вплив на показники, які відображені в фінансовій звітності на протязі наступного фінансового року. Оцінки та судження підлягають постійному аналізу та обумовлені минулим досвідом керівництва та інших факторах, в тому числі на очікуваннях відносно майбутніх подій.
Судження, які здійснюють найбільш значний вплив на показники, відображені в фінансовій звітності та оцінки, які можуть призвести до необхідності суттєвого коригування балансової вартості активів та зобов’язань на протязі наступного фінансового року, включають наступне

3. Основні принципи облікової політики
Основні засоби
Визнання, оцінка і облік основних засобів здійснюється відповідно до МСФЗ 16 "Основні засоби". Одиницею обліку визначається окремий об'єкт основних засобів. Основні засоби класифікуються по нижче вказаним групам із застосуванням прямолінійного методу нарахування амортизації.
Мінімальні строки корисного використання основних засобів:
Групи Строк корисного використання, років
Група 3 - будівлі 40
Група 4 — машини та обладнання 10
Група 5 — транспортні засоби 5
Група 6 — інструменти, прилади, інвентар (меблі) 5
Група 8 — багаторічні насадження 10
Група 9 — інші основні засоби 5

Встановлена межа суттєвості, відносно визнання основних засобів, у розмірі 2500,00 грн. (без врахування ПДВ). До малоцінних необоротних матеріальних активів відносяться предмети з терміном їх корисного використання більш одного року і вартістю до 2500 грн. (без врахування ПДВ). Амортизація по таких активах нараховуєтья у розмірі 100% їх вартості при введенні в експлуатацію і враховується на рахунку «Інші необоротні матеріальні активи».
У разі якщо об'єкт основних засобів складається з декількох компонентів, що мають різний строк корисного використання, такі компоненти відображаються як окремі об'єкти основних засобів.
Для оцінки основних засобів після визнання застосовується модель собівартості, при якій об'єкт основних засобів необхідно враховувати за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація і будь-які накопичені збитки від зменшення корисності.
Кожна частина об'єкту основних засобів, собівартість якої є суттєвою відносно загальної собівартості об'єкту, амортизується окремо (Рішення про застосування цієї норми приймається при введенні об'єкту в експлуатацію комісією, що постійно діє).
Облiк основних засобiв на пiдприємствi забезпечує своєчасне вiдображення на рахунках бухгалтерського облiку повної iнформацiї про оцiнку, надходження основних засобiв, їх внутрiшнє перемiщення , вибуття; вiдображення даних про нарахування амортизацiї основних засобiв за звiтний перiод та їх зносу з початку корисного використання; визначення витрат, пов'язаних з пiдтриманням основних засобiв у робочому станi , їх ремонтом i полiпшенням; визначення фiнансових результатiв вiд реалiзацiї та iншого вибуття основних засобiв; iнформацiєю для складання звiтностi про основнi засоби i капiтальнi iнвестицiї.
Строк корисного використання, ліквідаційна вартість основних засобів установлюється та затверджується наказом по підприємству за результатами місяця, в якому такий актив введений в експлуатацію.
Згідно з принципом визнання в п.7 МСФЗ 16, не признаються в балансовій вартості об'єкту основних засобів витрати на поточне обслуговування об'єкту (витрати на зарплату і витратні матеріали, а також витрати на незначні деталі). Ці витрати признаються тоді, коли вони понесені.
Згідно з принципом визнання в п.7 МСФЗ 16, визначається в балансовій вартості об'єкту основних засобів собівартість замінюваної частини такого об'єкту, коли витрати понесені і якщо задовольняються критерії визнання їх кваліфікаційним активом.
Запаси
Запаси визнаються, оцінюються і враховуються згідно з вимогами МСФЗ 2.
Запаси отримані (придбані) зараховуються на баланс по собівартості.
В фінансовій звітності запаси відображаються за первісною вартістю
Вибуття запасів здійснюється за методами:
- ідентифікованої собівартості відповідної одиниці запасів;
- середньозваженої собівартості.
На протязі звітного періоду метод оцінки запасів при їх відпуску у виробництво, продаж та іншому вибутті залишався незмінним. Одиницею запасів визначається кожен номенклатурний номер цінностей. Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування. Відповідно до МСФЗ 2 запаси класифікуються на види: виробничі запаси; малоцінні і швидкозношувані предмети; товари; незавершене виробництво (за виключенням, незавершеного виробництва по будівельних контрактах); готова продукція. Згідно п.9 МСФ З2 запаси оцінюються по меншій з таких двох величин: собівартість або чиста вартість реалізації. При цьому запаси списуються по чистій вартості реалізації на індивідуальній основі (п.29 МСФ З2).
Згідно п.10 МСФ З2 в собівартість запасів включаються:
- всі витрати на придбання (складаються з ціни придбання, ввізного мита і інших податків (окрім тих, які відшкодовуються підприємству податковими органами), а також з витрат на транспортування, вантаження і розвантаження і інших витрат, безпосередньо пов'язаних з придбанням готової продукції, матеріалів і послуг)
- витрати на переробку (охоплюють витрати, прямо пов'язані з одиницями виробництва (наприклад, оплата праці виробничого персоналу), розподілені постійні і змінні виробничі накладні витрати, які виникають при переробці матеріалів у готову продукцію),
- інші витрати, віднесені під час доставки запасів до їх справжнього місця-знаходження і приведення їх у стан, необхідний для використання.
Згідно п.16 МСФ З2 не включаються в собівартість запасів і визнаються витратами періоду, в якому вони понесені, наступні витрати: наднормативні відходи матеріалів, витрати на оплату праці або інші виробничі витрати (суми нестач незавершеного виробництва, нестач і втрат від псування матеріальних цінностей в структурних підрозділах); витрати на зберігання, окрім тих витрат, які обумовлені виробничим процесом і є необхідними для підготовки до наступного етапу виробництва; адміністративні витрати, не пов'язані з доставкою запасів до їх справжнього місцезнаходження і приведенням у положення, необхідного для використання; витрати на продаж.
При реалізації запасів, їх балансова вартість визнається витратами періоду, в якому признається відповідний дохід. Сума будь-якого часткового списання запасів і всі втрати запасів признаються витратами періоду, в якому відбувається часткове списання або втрата.
Запаси, розподілені на рахунки інших активів (наприклад, запас, використаний як компонент основних засобів, які створюються власними силами), признаються як витрати протягом терміну корисної експлуатації цього активу. Запаси, які не приносять підприємству економічних вигод в майбутньому, признаються неліквідними і списуються в бухгалтерському обліку, а при складанні фінансової звітності згідно МСФЗ не відображаються в балансі.

Оренда
Облік операцій, пов'язаних з орендою здійснюється відповідно до МСФЗ 17 "Оренда".
Первинні прямі витрати, понесені орендодавцями під час ведення переговорів про операційну оренду, включаються в балансову вартість орендованого активу і визначаються в строк оренди на такій же основі, як і дохід від оренди.
Оренда (лізинг), за умовами якої до підприємства переходять практично всі ризики і вигоди, що випливають з права власності, класифікується як фінансовий лізинг. Об'єкти основних засобів, придбані в рамках фінансового лізингу, відображаються у фінансовій звітності в сумі найменшою з двох величин: справедливої вартості або приведеної до поточного моменту вартості мінімальних лізингових платежів на дату початку оренди за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення.


Грошові кошти і їх еквіваленти
Нацiональна валюта України – українська гривна (UAH), яка є функцiональною валютою Товариства. Данi у фiнансовiй звiтностi вiдображенi у нацiональнiй валютi, тобто - у тис. грн.
Товариство станом на 31.12.13 року має грошові кошти у національній валюті – 6 тис. грн.
В іноземній валюті - 0 тис.грн,
Згідно з МСБО грошові кошти та їх еквіваленти відображаються у балансі за залишковою вартістю.

Операції в іноземній валюті
Для обліку операцій з валютними коштами застосовується МСФЗ 21 «Вплив змін валютних курсів». Згідно вимоги МСФЗ 21 встановлена для підприємства функціональна валюта грошова одиниця України – гривня, і оцінюються результати діяльності і фінансове становище в цій валюті.
Операція в іноземній валюті відображається після первинного визнання у функціональній валюті, застосовуючи до суми в іноземній валюті курс «спот» між функціональною валютою і іноземною валютою на дату операції.
З практичних причин, а також у зв'язку з неістотною різницею, прирівнюється для цих цілей курс поточної купівлі-продажу валюти з курсом, встановленим Національним банком України (НБУ) гривни до грошової одиниці іншої країни (п.21-22 МСФЗ 21).
Протягом звітного року операцій в іноземній валюті не було.

Фінансові інструменти
Підприємство визнає фінансовий актив або фінансове зобов’язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.
Підприємство визнає такі категорії фінансових інструментів:
-дебіторська заборгованість;
-фінансові зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю – кредити банків, займи інших фінансових установ.
Фінансові інструменти відображаються по справедливій вартості або амортизованій вартості в залежності від їх класифікації.
Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання Підприємство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов’язання.
Категорія «Позики та дебіторська заборгованість» представляє собою непохідні фінансові активи з фіксованими платежами, які не котируються на активному ринку, за виключенням тих з них, які Підприємство планує продати в подальшому.
Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.
Дебіторська заборгованість
Дебіторською заборгованістю, визнаються фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюються за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю.
Коефiцiєнти сумнівності при розрахунку резерву сумнівних боргів визначаються з використанням iнформацiї попереднiх звiтних перiодiв i враховуючи наявнiсть об'єктивних свiдчень того, що Товариство не зможе стягнути дебiторську заборгованiсть.
Станом на 31 грудня 2013 року вся дебiторська заборгованiсть в нацiональнiй валютi, є вiрогiднiсть того, що буде повернута своєчасно i в повному розмiрi.

Класифікація фінансових активів. Фінансові активи класифікуються по наступним категоріям: а) займи та дебіторська заборгованість, б) фінансові активи, які відображаються по справедливій вартості з віднесенням змін за рахунок прибутків та збитків.
Згортання фінансових активів та зобов’язань
Фінансові активи та зобов’язання згортаються, якщо Підприємство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов’язання одночасно.
Забезпечення
Забезпечення визнаються, коли Підприємство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто, більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди і можна достовірно оцінити суму зобов’язання.
Облік умовних зобов’язань
На дату складання фінансової звітності може існувати ряд умов, що можуть призвести до виникнення додаткових збитків або зобов’язанням для Підприємства. Керівництво оцінює суму таких можливих майбутніх зобов’язань. Оцінка виконується на підставі припущень та включає в себе фактор суб’єктивності. При визначенні розміру можливих втрат в результаті судових або податкових узгоджень за участі Підприємства або вимог, які можуть бути пред’явлені в вигляді позовів до Підприємства, керівництво, в результаті консультацій з юристами та податковими консультантами, оцінює як перспективи таких судових або податкових узгоджень та пред’явлення таких вимог в судовому порядку, так і можливі суми відшкодування, які протилежна сторона вимагає, або може вимагати в суді. Якщо в результаті оцінки вірогідності виникнення майбутнього зобов’язання виявляється, що грошове зобов’язання визначено з достатнім рівнем впевненості, тоді вартісна оцінка такої заборгованості відображається в фінансовій звітності. В разі, коли умовне зобов’язання, яке має значну вартісну оцінку, не може бути класифіковано як вірогідне, а являється лише можливим, або вартісна оцінка не може бути визначена, то в примітках до фінансової звітності включається інформація про характер такого зобов’язання та його вартісна оцінка (якщо сума може бути визначена з достатньою впевненістю та є значною).
Якщо вірогідність майбутнього збитку є незначним, то взагалі інформація про такий збиток не включається в примітки до фінансової звітності, за виключенням випадків, коли такий можливий збиток відноситься до наданої гарантії. В таких випадках сутність гарантії підлягає розкриттю. Однак, в деяких випадках умовні зобов’язання, можуть бути відображені в примітках до фінансової звітності, якщо, на думку керівництва, обумовленому на консультаціях з юристами або податковими консультантами, інформація про такі зобов’язання може бути необхідна акціонерам та іншим користувачам фінансової звітності. Підприємство не визнає умовні зобов’язання. Інформація про умовне зобов’язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Підприємство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигод є ймовірним.

Виплати працівникам
Оплата праці проводиться відповідно до штатного розкладу товариства і вимогам МСФЗ19.
Підприємство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов’язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Підприємство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.
Пенсійні зобов’язання. У відповідності до українського законодавства Підприємство утримує внески із заробітної плати працівників. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні, такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, які надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна заробітна платня.
Поточні виплати працівникам здійснюються щомісячно, не пізніше місяця наступного за місяцем, в якому працівники виконували відповідну роботу.
Виплати при звільненні здійснюються у тому місяці, в якому виникають зобов'язання за такими виплатами.

Резерви
Резерв відображається у звіті про фінансовий стан у тому випадку, коли у підприємства виникає юридичне або обґрунтоване зобов'язання в результаті події та існує ймовірність того, що буде потрібне відволікання коштів для виконання цього зобов'язання.
Якщо сума такого зобов'язання значна, то резерви визначаються шляхом дисконтування передбачуваних майбутніх потоків грошових коштів з використанням ставки дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і, де це можливо, ризики, притаманні даним зобов'язанням.
На підприємстві не формуються резерви.
Товариство не нараховує забезпечення виплат персоналу (резерву відпусток працівникам) у зв’язку з їх несуттєвою сумою.

Визнання доходів
Облік доходу, який виникає в результаті продажу товарів, надання послуг і використання активів іншими сторонами, результатом чого є проценти, роялті і дивіденди, здійснювати відповідно до МСФЗ 18. Дохід оцінювати за справедливою вартістю компенсації, яка була отримана або підлягає надходженню.
Доходи і витрати, пов'язані з однією операцією або іншою подією, визнаються одночасно. Якщо результат операції, яка передбачає надання послуг, може бути заздалегідь оцінений достовірно, то дохід, пов'язаний з цією операцією, повинен признаватися в частині того етапу завершеності операції, який існує на кінець звітного періоду. Якщо неможливо достовірно оцінити результат операції, яка передбачає надання послуг, то дохід повинен признаватися лише в об'ємі, який не перевищує визнані витрати, що підлягають відшкодуванню.
Дохід від відсотків повинен визнаватися у складі прибутку або збитку із застосуванням методу ефективної ставки відсотка, згідно п.9 МСФЗ 39. Дохід від роялті повинен признаватися на основі принципу нарахування згідно з суттю відповідної угоди.
Доходи у вигляді дивідендів повинні признаватися, коли встановлюється право акціонера на здобуття таких виплат.
Визнання витрат
Облік витрат підприємства вести за допомогою рахунків класу 9 "Витрат діяльності".
Витрати визнаються Пiдприємством, якщо виконуються наступнi умови: сума витрат може бути надiйно визначена, i виникає зменшення в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних зi зменшенням активу або збiльшенням зобов'язань. Витрати визнаються у тому звiтному перiодi, в якому визнано доходи, для отримання яких вони понесенi, або тодi, коли стає очевидно, що данi витрати не призведуть до отримання будь-яких доходiв, незалежно вiд часу фактичної виплати коштiв чи iншої форми їх оплати, коли економiчнi вигоди вiд їх використання зменшилися або повнiстю спожитi. Витрати, якi неможливо прямо пов'язати з доходом певного перiоду, вiдображаються у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi.

Акціонерний капітал і дивіденди
Звичайні акції відображаються у складі власних коштів. Додаткові витрати, безпосередньо пов'язані з випуском звичайних акцій і опціонів на акції визнаються з урахуванням оподаткування як зменшення власних коштів.
Можливість підприємства оголошувати і виплачувати дивіденди підпадає під регулювання чинного законодавства України. Дивіденди відображаються у фінансовій звітності як розподіл нерозподіленого прибутку в міру їх оголошення.

Застосування методу дисконтування
При дисконтуванні грошових потоків в якості ефективної ставки відсотка використовуються ринкові ставки відсотка подібного фінансового інструменту, що має в основному такі самі умови та характеристики (строк погашення, що залишився; структура потоків грошових коштів; валюта; процентна ставка).
Дисконтування довгострокової кредиторської заборгованості є необхідним тоді, коли ставка, по якій довгострокова позика була отримана суттєво відрізняється від ринкової ставки відсотка.
Дисконтування не проводиться, якщо різниця між номінальною сумою і дисконтованою вартістю не суттєва.

Податки
Поточні податки визначається як сума податку, що підлягають сплаті щодо оподаткованого доходу за звітній період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу.

Облік впливу гіперінфляції
Товариство не застосувує МСБО 29 “Фінансова звітність в умовах гіперінфляції ” на 31 грудня 2013 року.

4. Нові та переглянуті стандарти та тлумачення
Рада з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) випустила велику кількість поправок до стандартів, перелік яких наведено у таблиці:

Назва Статус Дата першого випуску редакції стандарту Дата набрання чинності Примітка
Набирають чинності для річних (і проміжних) звітних періодів, що закінчуються 31 грудня 2013 або після цієї дати
МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти" (в редакції 2009 р.) Допускається дострокове застосування листопад 2009 1 січня 2015 Не застосовано
МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти" (в редакції 2010 р.) Допускається дострокове застосування жовтень 2010. 1 січня 2015 Не застосовано
МСФЗ (IFRS) 10 "Консолідована фінансова звітність" Допускається дострокове застосування травень 2011 1 січня 2013 Не застосовано
МСФЗ (IFRS) 11 "Угоди про спільну діяльність" Допускається дострокове застосування травень 2011 1 січня 2013 Не застосовано
МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття інформації про частки участі в інших компаніях" Допускається дострокове застосування травень 2011 1 січня 2013 Не застосовано
МСФЗ (IFRS) 13 "Оцінка справедливої вартості" Допускається дострокове застосування червень 2011 1 січня 2013 Застосовано
МСФЗ (IAS) 27 (в новій редакції) "Окрема фінансова звітність" Допускається дострокове застосування травень 2011 1 січня 2013 Не застосовано
МСФЗ (IAS) 28 (в новій редакції) "Інвестиції в асоційовані компанії та спільні підприємства" Допускається дострокове застосування травень 2011 1 січня 2013 Не застосовано
МСФЗ (IAS) 19 (в новій редакції) "Виплати працівникам" Допускається дострокове застосування червень 2011 1 січня 2013 Застосовано
Поправка до МСФЗ (IAS) 32 "Взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов'язань" Допускається дострокове застосування грудень 2011 1 січня 2014 Не застосовано
Поправки до МСФЗ (IFRS) 7 "Розкриття інформації-Взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов'язань" Допускається дострокове застосування грудень 2011 1 січня 2013 Не застосовано
Поправки до МСФЗ (IFRS) 7 і МСФЗ (IFRS) 9 "Дати обов'язкового застосування та перехідні вимоги до розкриття інформації" Допускається дострокове застосування грудень 2011 1 січня 2015 Не застосовано
Інтерпретація IFRIC 20 "Облік витрат на розкривні роботи на етапі видобутку на відкритому руднику" Допускається дострокове застосування жовтень 2011 1 січня 2013 Не застосовано
Поправки до МСФЗ (IFRS) 1 "Позики, надані державою" Допускається дострокове застосування березень 2012 1 січня 2013 Не застосовано

Керівництво Товариства розглядає застосування вищевказаних стандартів у фінансовій звітності за відповідні періоди. Вплив застосування даних стандартів на фінансову звітність за майбутні періоди в даний час оцінюються керівництвом.

5. Розкриття показників фінансової звітності
5.1. Дохід від реалізації
2013 2012
Чистий дохід від реалізації товарів 793 394

5.2 Собівартість реалізації
2013 2012
Собівартість реалізованих товарів 357 292

5.3. Адміністративні витрати 2013 2012
250 221
5.4. Інші операційні доходи, інші витрати
Інші операційні доходи 2013 2012
Відшкодування ПДВ як сільгоспвиробнику 116 72
Інші витрати 80 97

5.5. Основні засоби
За історичною вартістю
31 грудня 2012 року- Чиста балансова вартість
Будівлі 1707
Машини та обладнання 211
Транспорт 11
Меблі та приладдя 4
інші 2309
Всього 4242
31 грудня 2013 року- Чиста балансова вартість
Будівлі 1707
Машини та обладнання 211
Транспорт 11
Меблі та приладдя 4
інші 2325
Всього 4258

5.6. Запаси
2013 2012
Сировина та матеріали (за історичною собівартістю) 25 2
Біологічні активи 147 83
Всього запаси 172 85

5.7. Торгівельна та інша дебіторська заборгованість
2013 2012
Торгівельна дебіторська заборгованість 59 23

Резерв сумнівних боргів не створювався, вся сума дебіторської заборгованості є поточною, сумнівна дебіторська заборгованість відсутня.

5.8. Грошові кошти, тис.грн.
2013 2012
Каса та рахунки в банках у націон.валюті 6 0

5.9. Власний капітал
2013 2012
Статутний капітал 668 668
Додатковий капітал 2558 2558

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (378) (600)
Всього власний капітал 2848 2626
Станом на 31 грудня 2013 та на 31 грудня 2012 року зареєстрований та сплачений статутний капітал Товариства складався з 2669840 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 гривень кожна на загальну суму — 667460 гривень.

5.10. Торгівельна та інша кредиторська заборгованість
2013 2012
Торгівельна кредиторська заборгованість 1 35
Розрахунки з бюджетом 0 8
Інші довгострокові зобов'язання 33 77
Всього кредиторська заборгованість 34 120


5.11 Умовні зобов’язання
Судові позови
Проти Товариства поданих судових позовів немає, тому Керівництво вважає, що Товариство не понесе істотних збитків, відповідно, резерви у фінансовій звітності не створювалися.

Оподаткування
Внаслідок наявності в українському комерційному законодавстві, й податковому зокрема, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові органи піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Підприємства, ймовірно, що Підприємство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Підприємство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років.

Економічне середовище
Підприємство здійснює свою основну діяльність на території України. Закони та нормативні акти, які впливають на операційне середовище в Україні, можуть швидко змінюватися. Подальший економічний розвиток залежить від спектру ефективних заходів, які вживаються українським Урядом, а також інших подій, які перебувають поза зоною впливу Підприємства. Майбутнє спрямування економічної політики з боку українського Уряду може мати вплив на реалізацію активів Підприємства, а також на здатність Підприємства сплачувати заборгованості згідно строків погашення.
Керівництво Підприємства провело найкращу оцінку щодо можливості повернення та класифікації визнаних активів, а також повноти визнаних зобов’язань. Однак Підприємство ще досі знаходиться під впливом нестабільності, вказаної вище.

Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів – Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Підприємства. Ступінь повернення цих активів в значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Підприємства, спрямованих різними країнами на досягнення економічної стабільності та пожвавлення економіки. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Підприємству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку Керівництва, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації.

5.12. Справедлива вартість фінансових інструментів
Балансова вартість Справедлива вартість
2013 2012 2013 2012
Торгівельна та інша дебіторська заборгованість 59 23 59 23
Грошові кошти та їх еквіваленти 6 0 6 0
Торгівельна та інша кредиторська заборгованість 34 120 34 120


6. Розкриття інформації про пов’язані сторони
До пов’язаних сторін Підприємства відносяться:
члени провідного управлінського персоналу Підприємства та/або близькі родичі таких осіб
засновники (акціонери) Товариства.

Згідно договорів займу в кількості 12 одиниць на протязі 2013 року керівник Кіхтенко С.О. товариства отримав суму в розмірі 143 тис. грн.
Згідно договорів займу на протязі 2013 року головний бухгалтер отримала займів на загальну суму 46 тис.грн.
Витрати на оплату праці керівника Кіхтенко С.О. за штатним розкладом складають 69 тис.грн.
Премії керівника Кіхтенко С.О. склали 15тис.грн.
Витрачено на оздоровлення Кіхтенко С.О. 6 тис.грн.
Витрати на оплату праці головного бухгалтера Манілової Р.Д. за штатним розкладом складають 41 тис.грн.
Премії головного бухгалтера Маніловоїй Р.Д склали 6 тис.грн.
Витрачено на оздоровлення головного бухгалтера Маніловой Р.Д. 3 тис.грн.

7. Цілі та політика управління фінансовими ризиками
Основні фінансові інструменти підприємства включають кредиторську заборгованість, операційну оренду. Основною метою даних фінансових інструментів є залучення коштів для фінансування операцій Підприємства. Також Підприємство має інші фінансові інструменти, такі як грошові кошті.
Основні ризики включають ризик кредитний ризик, ризик ліквідності та валютний ризик.
Політика управління ризиками включає наступне:
Кредитний ризик. Підприємство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними сторонами. Операції з новими клієнтами здійснюються на основі попередньої оплати. Дебіторська заборгованість підлягає постійному моніторингу. Відносно кредитного ризику, пов’язаного з іншими фінансовими інструментами, ризик пов’язаний з можливістю дефолту контрагента, при цьому максимальний ризик, дорівнює балансовій вартості інструменту.
Ризик ліквідності. Підприємство здійснює контроль ліквідності, шляхом планування поточної ліквідності. Підприємство аналізує терміни платежів, які пов’язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.
Управління капіталом.
Відносно управління капіталом основною метою Підприємства є забезпечення нормального рівня достатності капіталу.

8. Події після Балансу
Події після дати Балансу відсутні.

Керівник _______________________________________________Кіхтенко С.О.

Головний бухгалтер________________________________________Манілова Р.Д.

д/н

д/н

д/н