Річний звіт за 2015 рік
Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
Примітки до фінансової звітності (примітки на 24 сторінках є невід’ємною частиною до річної фінансової звітності) Фінансова звітність ПАТ «Вільнянський Агрос» підготовлена за звітний рік, який включає період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2015 року 1. Загальна інформація про підприємство Вiдкрите акцiонерне товариство "ВІЛЬНЯНСЬКИЙ АГРОС" засноване вiдповiдно до рiшення Регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Запорiзькiй областi вiд 28/03/95р. №473 шляхом перетворення державного пiдприємства "Вiльнянське районне пiдприємство по агротехнiчному обслуговуванню сiльського господарства Агрос" у вiдкрите акцiонерне товариство "ВІЛЬНЯНСЬКИЙ АГРОС" вiдповiдно до Закону України "Про приватизацiю майна державних пiдприємств", постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 07/12/92р. №686 "Про затвердження порядку перетворення в процесi приватизацiї державних пiдприємств у вiдкритi акцiонернi товариства. Фактiв злиття, подiлу, приєднання, перетворення, видiле не було. Для приведення дiяльностi вiдкритого акцiонерного товариства "Вiльнянський Агрос" у вiдповiднiсть iз нормами Закону Украiни " Про акцiонернi товариства" № 514 вiд 17.09.2008р. проведена змiна його найменування у Публiчне акцiонерне товариство "ВІЛЬНЯНСЬКИЙ АГРОС" (протокол загальних зборiв № 1 вiд 09.12.2010р). Державна реєстрацiя змiн установчих документiв проведена 17.12.2010 року. Запорізьким ТУ ДКЦПФР зареестровано випуск простих iмених акцiй в бездокументарнiй формi iснування 2 669 840 шт на суму 667460 грн, Свiдоцтво № 60/08/1/11 вiд 28.04.2011 року. Основні відомості про підприємствоПовна назва Публічне акціонерне товариство “ВІЛЬНЯНСЬКИЙ АГРОС”Скорочена назваПАТ “ВІЛЬНЯНСЬКИЙ АГРОС”Код ЄДРПОУ005488727Організаційно-правова формаакціонерне товариствоДата державної реєстрації (перереєстрації, перенайменування)Дата державної реєстрації: 29.04.1996Дата запису: 15.08.2007Номер запису: 1 083 120 0000 014390 Юридична та фактична адреса70002, Запорізька обл., Вільнянський район, місто Вільнянськ, ВУЛ.ЕЛЕВАТОРНА, будинок 4 Країна реєстраціїУкраїнаОфіційна сторінка в Інтернеті, на якій доступна інформація про підприємствоhttp://vagros.pat.ua/Аадреса електронної пошти agros05488727@gmail.comТелефон/факс 06143-41-638,Характеристика основних напрямків діяльностіОсновнi напрямки дiяльностi товариства - вирощування сiльскогосподарської продукцiї. Виробництво сiльскогосподарської продукцiї має виключно сезоний характер. Дiяльнiсть Товариства залежить вiд сезонного фактору - обсяг робiт збiльшується у весняно-лiтнiй перiод. Продукцiя реалiзуєтся на внутрiшньому ринку України. Становище Товариства на ринку нестабільне. Пiдприємство розташоване в зонi ризикового землеробства. Основними ризиками в дiяльностi емiтента є коливання цiн на посiвний матерiал, добрива, пальне, запчастини та цiн на продукцiю. Новi технологiї не впроваджуються iз-за їх високої цiни. Заходи емiтента щодо зменшення ризикiв, захисту своєї діяльності та розширення виробництва та ринків збуту полягають у вивченнi кон'юнктури ринку, перевiрцi платоспроможностi клiєнтiв. Основнi види дiяльностi пiдприємства: вирощування зернових культур; вирощування олiйних культур; сiльськогосподарськi послуги, крiм ветиринарних. Основними ринками збуту продукцiї пiдприємства є Запорiзький та Днiпропетровський регiон, а основними клiєнтами є трейдерськi компанiї. Стан галузі: загальне становище розвитку сiльського господарства знаходится у критичному станi, збiльшується кiлькiсть неплатоспроможних пiдприємств аграрно-промислового комплексу. Основнi конкуренти: аналогiчнi пiдприємства Запорiзької та Херсонської областей, а також приватнi пiдприємства i селянськi господарства. Види діяльності Товариства: Код КВЕД 01.11 Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур (основний);Код КВЕД 01.61 Допоміжна діяльність у рослинництві;Код КВЕД 46.21 Оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин;Код КВЕД 47.81 Роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами Засновники (акціонери) та їх частка у статутному капіталіЗасновник - Держава в особі Регіонального відділення ФДМУ в Запорізькій області (100% на дату заснування) Відомості держ реєстру: акціонери 155 фізичних та 10 юридичних осіб Акціонер та кінцевий бенефіціарний власник — 49,74 % акцій — Кіхтенко Сергій Олексійович. Статутний капітал становить 667 460 гривень 00 копійок. Статутний капітал Товариства поділено на 2 669 840 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. Форма існування — бездокументарна. Опис економічного середовища, в якому функціонує підприємство ПАТ «ВІЛЬНЯНСЬКИЙ АГРОС» здiйснює свою дiяльнiсть в Українi. Стабiльнiсть української економiки значною мiрою залежить вiд полiтики Уряду i його регулятивної дiяльностi у правовiй та економiчнiй сферах, що має безпосереднiй вплив на дiяльнiсть компанiй, якi експлуатують стратегiчнi об'єкти державного значення. На дiяльнiсть i фiнансовий стан Товариства опосередковано впливає полiтичний розвиток держави, який визначає пiдходи до органiзацiйних процесiв експлуатацiї та управлiння об'єктами власностi, а також ведення операцiй компанiями. У 2015 році такi суттєвi фактори впливу стосуються питань подорожчання сільскогосподарського насіння, добрив, ядохімікатів; дорогі дизельне пальне та запчастини ; природні фактори (сувова зима та засушливе літо). В одночас низькі ціни на сільськогосподарську продукцію.Одночасно українськiй економiцi притаманнi низький рiвень лiквiдностi на ринку капiталу, вiдносно високi темпи iнфляцiї, що зумовлює нелiквiднiсть Нацiональної валюти за межами України. Перелiченi чинники суттєво впливають на можливiсть Товариства продовжувати свою дiяльнiсть. На думку керiвництва, Товариством вжитi достатнi заходи для зменшення негативного впливу цих факторiв на його фiнансовий стан i результати дiяльностi. Це, в купi з iншими юридичними та фiскальними перешкодами, створює додатковi проблеми для всiх компанiй, що ведуть бiзнес в Українi.Майбутня стабiльнiсть української економiки багато в чому залежить вiд початих реформ i досягнень, а також вiд ефективностi економiчних i фiнансових заходiв, що вживаються урядом країни. Українська економiка слабо захищена вiд спадiв на фiнансових ринках i зниження темпiв економiчного розвитку в iнших частинах свiту. У звiтному роцi уряд продовжував вживати заходи з пiдтримки економiки країни з метою подолання наслiдкiв глобальної фiнансової кризи.У зв'язку із вищенаведеним, керiвництво ПАТ «ВІЛЬНЯНСЬКИЙ АГРОС» не може передбачити всi тенденцiї, якi можуть впливати на галузi економiки України, а також на те, який вплив вони можуть надати на майбутнiй фiнансовий стан i дiяльнiсть Товариства.Представлена фiнансова звiтнiсть вiдображає точку зору керiвництва ПАТ «ВІЛЬНЯНСЬКИЙ АГРОС» на те, який вплив надають умови ведення бiзнесу в Українї на дiяльнiсть i фiнансовий стан товариства. Майбутнiй економiчний розвиток України залежить, як вiд зовнiшнiх факторiв, так i вiд заходiв внутрiшнього характеру, що вживаються урядом країни. Керiвництво впевнене, що воно вживає всi необхiднi заходи для забезпечення стабiльної дiяльностi та розвитку ПАТ «ВІЛЬНЯНСЬКИЙ АГРОС», але є ризики для дiяльностi, пов`язанi з частою змiною законодавства.2. Основи підготовки, затвердження і подання фінансової звітностіКонцептуальна основа фінансової звітності. Представлена фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, звiтнiсть враховує всi прийнятi i дiючi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi та iнтерпретацiї Комiтету з МСФЗ, i вiдповiдає їм.Застосування МСФЗ. Підприємство вперше прийняло МСФЗ у 2012 році, датою переходу на МСФЗ визначено - 1 січня 2012 року. З цiєї дати Товариство прийняло Мiжнародний стандарт фiнансової звiтностi (IFRS) 1 «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi». Фiнансова звiтнiсть Товариства за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013р. була першою рiчною фiнансовою звiтнiстю за МСФЗ. До переходу на МСФЗ, Товариство подавало фiнансову звiтнiсть згiдно з нацiональними стандартами (положеннями) бухгалтерського облiку до 31 грудня щороку, включаючи 31 грудня 2011 року. При пiдготовцi звiту про фiнансовий стан за МСФЗ, як на початок, так i на кiнець звiтного перiоду, використано такi самi облiковi полiтики, тобто Товариство не здiйснювало змiни в облiковiй полiтицi та оцiнцi, включаючи методи визначення собiвартостi, якi вплинули б на звiтний перiод. У наступному звiтному перiодi також не передбачено змiни в облiковiй полiтицi та оцiнцi .Фiнансова звiтнiсть за 2015 рiк складена за формами звiтностi, що передбаченi українським законодавством по веденню бухгалтерського облiку i звiтностi (ч. 2 ст. 11 Закону про бухгалтерський облiк, п.п. 1 р. II НП (С)БО, абз. 2 п.1 1V НП (С) БО 1 з урахуванням вимог МСФЗ. Данi у фiнансовiй звiтностi вiдображенi у нацiональнiй валютi, тобто - у тис.грн.Припущення про безперервність діяльності. Фінансова звітність була підготовлена, виходячи з припущення, що Товариство буде продовжувати свою діяльність як діюче підприємство в осяжному майбутньому, що передбачає реалізацію активів та погашення зобов’язань у ході звичайної діяльності. При цьому слід зазначити, що на дату затвердження звітності, Товариство функціонує в нестабільному середовищі, що пов'язано з наслідками економічної кризи в країні. Стабілізація економічної ситуації в Україні буде значною мірою залежати від ефективності фіскальних та інших заходів, що будуть здійснюватися урядом України. У той же час не існує чіткого уявлення того, яких заходів вживатиме уряд України для подолання кризи. У зв'язку з відсутністю чіткого плану заходів уряду по виходу з кризи неможливо достовірно оцінити ефект впливу поточної економічної ситуації на фінансовий стан Товариства. В результаті виникає невизначеність, яка може вплинути на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів Товариства та здатність обслуговувати і платити за своїми боргами в міру настання термінів їх погашення. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі та зможуть бути оцінені.Валюта подання звітності та функціональна валюта, ступінь округлення. Фінансова звітність представлена в українській гривні, що є функціональною валютою Товариства. Вся фінансова інформація, представлена в українських гривнях, округлюється до найближчої тисячі, якщо не вказано інше.Ідентифікація фінансової звітності. Зазначена фінансова звітність є індивідуальною звітністю, загального призначення.3. Основні положення облікової політикиОблiкова полiтика – це конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та практика, застосованi Товариством при складаннi та поданнi фiнансової звiтностi. Положення облiкової полiтики, описанi нижче, застосовувались послiдовно в усiх звiтних перiодах, наведених в цiй фiнансовiй звiтностi. Облiковою полiтикою пiдприємства визначено наступнi суттєвостi iнформацiї щодо фiнансової звiтностi. - для статей балансу (активiв, зобов'язань, капiталу) - 5 вiдсоткiв активiв, власного капiталу, класу зобов'язань, - для окремих видiв доходiв i витрат - 2 вiдсотка чистого прибутку (збитку) за звiтний перiод; - для статей звiту про фiнансовi результати - 5 вiдсоткiв фiнансового результату вiд операцiйної дiяльностi; - для статей звiту про рух грошових коштiв - 5 вiдсоткiв суми чистого руху грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi; - для статей звiту про змiни у власному капiталi - 5 вiдсоткiв розмiру власного капiталу пiдприємства Вплив змiн у облiковiй оцiнцi: Перспективне визнання впливу змiни в облiковiй оцiнцi - змiна застосовується до операцiй, iнших подiй або умов з дати змiни в оцiнцi. Змiна в облiковiй оцiнцi суми безнадiйних боргiв визнається в поточному перiодi, тому що впливає на прибуток або збиток лише поточного перiоду; змiна в попередньо оцiненому строку корисної експлуатацiї активу, що амортизується, або в очiкуванiй моделi споживання майбутнiх економiчних вигiд впливає на витрати на амортизацiю за поточний перiод та за кожний майбутнiй перiод протягом строку корисної експлуатацiї активу, що залишився. Вплив змiн, пов'язаний з поточним перiодом, визнається як дохiд або витрати у поточному перiодi. Якщо є вплив на майбутнi перiоди, то це визнається як дохiд або витрати в таких майбутнiх перiодах.Основні засобиВизнання, оцінка і облік основних засобів здійснюється відповідно до МСФЗ 16 "Основні засоби". Одиницею обліку визначається окремий об'єкт основних засобів. Основні засоби класифікуються по нижче вказаним групам із застосуванням прямолінійного методу нарахування амортизації.Мінімальні строки корисного використання основних засобів:Групи Строк корисного використання, роківГрупа 3 - будівлі 40Група 4 — машини та обладнання 10Група 5 — транспортні засоби 5Група 6 — інструменти, прилади, інвентар (меблі)5Група 8 — багаторічні насадження 10Група 9 — інші основні засоби 5Встановлена межа суттєвості, відносно визнання основних засобів, у розмірі 2500,00 грн. (без врахування ПДВ). До малоцінних необоротних матеріальних активів відносяться предмети з терміном їх корисного використання більш одного року і вартістю до 2500 грн. (без врахування ПДВ). Амортизація по таких активах нараховується у розмірі 100% їх вартості при введенні в експлуатацію і враховується на рахунку «Інші необоротні матеріальні активи». У разі якщо об'єкт основних засобів складається з декількох компонентів, що мають різний строк корисного використання, такі компоненти відображаються як окремі об'єкти основних засобів.Для оцінки основних засобів після визнання застосовується модель собівартості, при якій об'єкт основних засобів необхідно враховувати за його собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація і будь-які накопичені збитки від зменшення корисності.Кожна частина об'єкту основних засобів, собівартість якої є суттєвою відносно загальної собівартості об'єкту, амортизується окремо (Рішення про застосування цієї норми приймається при введенні об'єкту в експлуатацію комісією, що постійно діє).Облiк основних засобiв на пiдприємствi забезпечує своєчасне вiдображення на рахунках бухгалтерського облiку повної iнформацiї про оцiнку, надходження основних засобiв, їх внутрiшнє перемiщення , вибуття; вiдображення даних про нарахування амортизацiї основних засобiв за звiтний перiод та їх зносу з початку корисного використання; визначення витрат, пов'язаних з пiдтриманням основних засобiв у робочому станi , їх ремонтом i полiпшенням; визначення фiнансових результатiв вiд реалiзацiї та iншого вибуття основних засобiв; iнформацiєю для складання звiтностi про основнi засоби i капiтальнi iнвестицiї.Строк корисного використання, ліквідаційна вартість основних засобів установлюється та затверджується наказом по підприємству за результатами місяця, в якому такий актив введений в експлуатацію.Згідно з принципом визнання в п.7 МСФЗ 16, не признаються в балансовій вартості об'єкту основних засобів витрати на поточне обслуговування об'єкту (витрати на зарплату і витратні матеріали, а також витрати на незначні деталі). Ці витрати признаються тоді, коли вони понесені.Згідно з принципом визнання в п.7 МСФЗ 16, визначається в балансовій вартості об'єкту основних засобів собівартість замінюваної частини такого об'єкту, коли витрати понесені і якщо задовольняються критерії визнання їх кваліфікаційним активом.ЗапасиЗапаси визнаються, оцінюються і враховуються згідно з вимогами МСФЗ 2. Запаси отримані (придбані) зараховуються на баланс по собівартості.В фінансовій звітності запаси відображаються за первісною вартістюВибуття запасів здійснюється за методами: -ідентифікованої собівартості відповідної одиниці запасів;-середньозваженої собівартості.На протязі звітного періоду метод оцінки запасів при їх відпуску у виробництво, продаж та іншому вибутті залишався незмінним. Одиницею запасів визначається кожен номенклатурний номер цінностей. Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування. Відповідно до МСФЗ 2 запаси класифікуються на види: виробничі запаси; малоцінні і швидкозношувані предмети; товари; незавершене виробництво (за виключенням, незавершеного виробництва по будівельних контрактах); готова продукція. Згідно п.9 МСФ З2 запаси оцінюються по меншій з таких двох величин: собівартість або чиста вартість реалізації. При цьому запаси списуються по чистій вартості реалізації на індивідуальній основі (п.29 МСФ З2).Згідно п.10 МСФ З2 в собівартість запасів включаються: - всі витрати на придбання (складаються з ціни придбання, ввізного мита і інших податків (окрім тих, які відшкодовуються підприємству податковими органами), а також з витрат на транспортування, вантаження і розвантаження і інших витрат, безпосередньо пов'язаних з придбанням готової продукції, матеріалів і послуг)- витрати на переробку (охоплюють витрати, прямо пов'язані з одиницями виробництва (наприклад, оплата праці виробничого персоналу), розподілені постійні і змінні виробничі накладні витрати, які виникають при переробці матеріалів у готову продукцію), - інші витрати, віднесені під час доставки запасів до їх справжнього місця-знаходження і приведення їх у стан, необхідний для використання.Згідно п.16 МСФ З2 не включаються в собівартість запасів і визнаються витратами періоду, в якому вони понесені, наступні витрати: наднормативні відходи матеріалів, витрати на оплату праці або інші виробничі витрати (суми нестач незавершеного виробництва, нестач і втрат від псування матеріальних цінностей в структурних підрозділах); витрати на зберігання, окрім тих витрат, які обумовлені виробничим процесом і є необхідними для підготовки до наступного етапу виробництва; адміністративні витрати, не пов'язані з доставкою запасів до їх справжнього місцезнаходження і приведенням у положення, необхідного для використання; витрати на продаж.При реалізації запасів, їх балансова вартість визнається витратами періоду, в якому признається відповідний дохід. Сума будь-якого часткового списання запасів і всі втрати запасів признаються витратами періоду, в якому відбувається часткове списання або втрата.Запаси, розподілені на рахунки інших активів (наприклад, запас, використаний як компонент основних засобів, які створюються власними силами), признаються як витрати протягом терміну корисної експлуатації цього активу. Запаси, які не приносять підприємству економічних вигод в майбутньому, признаються неліквідними і списуються в бухгалтерському обліку, а при складанні фінансової звітності згідно МСФЗ не відображаються в балансі.ОрендаОблік операцій, пов'язаних з орендою здійснюється відповідно до МСФЗ 17 "Оренда".Первинні прямі витрати, понесені орендодавцями під час ведення переговорів про операційну оренду, включаються в балансову вартість орендованого активу і визначаються в строк оренди на такій же основі, як і дохід від оренди.Оренда (лізинг), за умовами якої до підприємства переходять практично всі ризики і вигоди, що випливають з права власності, класифікується як фінансовий лізинг. Об'єкти основних засобів, придбані в рамках фінансового лізингу, відображаються у фінансовій звітності в сумі найменшою з двох величин: справедливої вартості або приведеної до поточного моменту вартості мінімальних лізингових платежів на дату початку оренди за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення.Грошові кошти і їх еквівалентиНацiональна валюта України – українська гривна (UAH), яка є функцiональною валютою Товариства. Данi у фiнансовiй звiтностi вiдображенi у нацiональнiй валютi, тобто - у тис. грн.Товариство станом на 31.12.15 року має грошові кошти у національній валюті – 165 тис.грн.В іноземній валюті - 0 тис.грн,Згідно з МСБО грошові кошти та їх еквіваленти відображаються у балансі за залишковою вартістю. Операції в іноземній валютіПротягом звітного року операцій в іноземній валюті не було. Фінансові інструментиПідприємство визнає фінансовий актив або фінансове зобов’язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.Підприємство визнає такі категорії фінансових інструментів:-дебіторська заборгованість;-фінансові зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю – кредити банків, займи інших фінансових установ. Фінансові інструменти відображаються по справедливій вартості або амортизованій вартості в залежності від їх класифікації. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання Підприємство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов’язання. Категорія «Позики та дебіторська заборгованість» представляє собою непохідні фінансові активи з фіксованими платежами, які не котируються на активному ринку, за виключенням тих з них, які Підприємство планує продати в подальшому. Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.Дебіторська заборгованістьДебіторською заборгованістю, визнаються фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюються за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю. Коефiцiєнти сумнівності при розрахунку резерву сумнівних боргів визначаються з використанням iнформацiї попереднiх звiтних перiодiв i враховуючи наявнiсть об'єктивних свiдчень того, що Товариство не зможе стягнути дебiторську заборгованiсть.Станом на 31 грудня 2015 року вся дебiторська заборгованiсть в нацiональнiй валютi, є вiрогiднiсть того, що буде повернута своєчасно i в повному розмiрi.Класифікація фінансових активів. Фінансові активи класифікуються по наступним категоріям: а) займи та дебіторська заборгованість, б) фінансові активи, які відображаються по справедливій вартості з віднесенням змін за рахунок прибутків та збитків. Згортання фінансових активів та зобов’язаньФінансові активи та зобов’язання згортаються, якщо Підприємство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов’язання одночасно.ЗабезпеченняЗабезпечення визнаються, коли Підприємство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто, більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди і можна достовірно оцінити суму зобов’язання. Облік умовних зобов’язаньНа дату складання фінансової звітності може існувати ряд умов, що можуть призвести до виникнення додаткових збитків або зобов’язанням для Підприємства. Керівництво оцінює суму таких можливих майбутніх зобов’язань. Оцінка виконується на підставі припущень та включає в себе фактор суб’єктивності. При визначенні розміру можливих втрат в результаті судових або податкових узгоджень за участі Підприємства або вимог, які можуть бути пред’явлені в вигляді позовів до Підприємства, керівництво, в результаті консультацій з юристами та податковими консультантами, оцінює як перспективи таких судових або податкових узгоджень та пред’явлення таких вимог в судовому порядку, так і можливі суми відшкодування, які протилежна сторона вимагає, або може вимагати в суді. Якщо в результаті оцінки вірогідності виникнення майбутнього зобов’язання виявляється, що грошове зобов’язання визначено з достатнім рівнем впевненості, тоді вартісна оцінка такої заборгованості відображається в фінансовій звітності. В разі, коли умовне зобов’язання, яке має значну вартісну оцінку, не може бути класифіковано як вірогідне, а являється лише можливим, або вартісна оцінка не може бути визначена, то в примітках до фінансової звітності включається інформація про характер такого зобов’язання та його вартісна оцінка (якщо сума може бути визначена з достатньою впевненістю та є значною).Якщо вірогідність майбутнього збитку є незначним, то взагалі інформація про такий збиток не включається в примітки до фінансової звітності, за виключенням випадків, коли такий можливий збиток відноситься до наданої гарантії. В таких випадках сутність гарантії підлягає розкриттю. Однак, в деяких випадках умовні зобов’язання, можуть бути відображені в примітках до фінансової звітності, якщо, на думку керівництва, обумовленому на консультаціях з юристами або податковими консультантами, інформація про такі зобов’язання може бути необхідна акціонерам та іншим користувачам фінансової звітності. Підприємство не визнає умовні зобов’язання. Інформація про умовне зобов’язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Підприємство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигод є ймовірним.Виплати працівникамОплата праці проводиться відповідно до штатного розкладу товариства і вимогам МСФЗ19.Підприємство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов’язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Підприємство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.Пенсійні зобов’язання. У відповідності до українського законодавства Підприємство утримує внески із заробітної плати працівників. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні, такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, які надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна заробітна платня. Поточні виплати працівникам здійснюються щомісячно, не пізніше місяця наступного за місяцем, в якому працівники виконували відповідну роботу.Виплати при звільненні здійснюються у тому місяці, в якому виникають зобов'язання за такими виплатами. Резерви Резерв відображається у звіті про фінансовий стан у тому випадку, коли у підприємства виникає юридичне або обґрунтоване зобов'язання в результаті події та існує ймовірність того, що буде потрібне відволікання коштів для виконання цього зобов'язання.Якщо сума такого зобов'язання значна, то резерви визначаються шляхом дисконтування передбачуваних майбутніх потоків грошових коштів з використанням ставки дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і, де це можливо, ризики, притаманні даним зобов'язанням.На підприємстві не формуються резерви.Товариство не нараховує забезпечення виплат персоналу (резерву відпусток працівникам) у зв’язку з їх несуттєвою сумою.Визнання доходівОблік доходу, який виникає в результаті продажу товарів, надання послуг і використання активів іншими сторонами, результатом чого є проценти, роялті і дивіденди, здійснювати відповідно до МСФЗ 18. Дохід оцінювати за справедливою вартістю компенсації, яка була отримана або підлягає надходженню.Доходи і витрати, пов'язані з однією операцією або іншою подією, визнаються одночасно. Якщо результат операції, яка передбачає надання послуг, може бути заздалегідь оцінений достовірно, то дохід, пов'язаний з цією операцією, повинен признаватися в частині того етапу завершеності операції, який існує на кінець звітного періоду. Якщо неможливо достовірно оцінити результат операції, яка передбачає надання послуг, то дохід повинен признаватися лише в об'ємі, який не перевищує визнані витрати, що підлягають відшкодуванню.Дохід від відсотків повинен визнаватися у складі прибутку або збитку із застосуванням методу ефективної ставки відсотка, згідно п.9 МСФЗ 39. Дохід від роялті повинен признаватися на основі принципу нарахування згідно з суттю відповідної угоди.Доходи у вигляді дивідендів повинні признаватися, коли встановлюється право акціонера на здобуття таких виплат. Визнання витратОблік витрат підприємства вести за допомогою рахунків класу 9 "Витрат діяльності".Витрати визнаються Пiдприємством, якщо виконуються наступнi умови: сума витрат може бути надiйно визначена, i виникає зменшення в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних зi зменшенням активу або збiльшенням зобов'язань. Витрати визнаються у тому звiтному перiодi, в якому визнано доходи, для отримання яких вони понесенi, або тодi, коли стає очевидно, що данi витрати не призведуть до отримання будь-яких доходiв, незалежно вiд часу фактичної виплати коштiв чи iншої форми їх оплати, коли економiчнi вигоди вiд їх використання зменшилися або повнiстю спожитi. Витрати, якi неможливо прямо пов'язати з доходом певного перiоду, вiдображаються у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi.Акціонерний капітал і дивідендиЗвичайні акції відображаються у складі власних коштів. Додаткові витрати, безпосередньо пов'язані з випуском звичайних акцій і опціонів на акції визнаються з урахуванням оподаткування як зменшення власних коштів.Можливість підприємства оголошувати і виплачувати дивіденди підпадає під регулювання чинного законодавства України. Дивіденди відображаються у фінансовій звітності як розподіл нерозподіленого прибутку в міру їх оголошення.Застосування методу дисконтуванняПри дисконтуванні грошових потоків в якості ефективної ставки відсотка використовуються ринкові ставки відсотка подібного фінансового інструменту, що має в основному такі самі умови та характеристики (строк погашення, що залишився; структура потоків грошових коштів; валюта; процентна ставка).Дисконтування довгострокової кредиторської заборгованості є необхідним тоді, коли ставка, по якій довгострокова позика була отримана суттєво відрізняється від ринкової ставки відсотка. Дисконтування не проводиться, якщо різниця між номінальною сумою і дисконтованою вартістю не суттєва. ПодаткиПоточні податки визначається як сума податку, що підлягають сплаті щодо оподаткованого доходу за звітній період. Поточні витрати Товариства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу.Єдиний податок (4 група)Витрати з єдиного податку розраховуються один раз на рік від загальної площі сільськогосподарського рілля. За 2015 рік сума єдиного податку складає 34263,95 гривень.Облік впливу гіперінфляціїТовариство не застосувує МСБО 29 “Фінансова звітність в умовах гіперінфляції ” на 31 грудня 2015 року.
4. Нові та переглянуті стандарти та тлумаченняРада з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО) випустила велику кількість стандартів та поправок до них, перелік яких наведено у таблиці:Назва Статус Дата випуску першої редакції стандарту Дата набрання чинності (річні періоди, що починаються на вказану дату або після неї)Набирають чинності для річних (і відповідних проміжних) періодів, що закінчуються 31 грудня 2015р. або після цієї датиПоправки до МСФЗ (IAS) 19 - “Пенсійні програми із встановленими виплатами: внески для працівників»Обов'язкові до застосуванняЛистопад 2013р.1 липня 2014р.“Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2010-2012рр.”Обов'язкові до застосуванняГрудень 2013р.1 липня 2014р.“Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2011-2013рр.”Обов'язкові до застосуванняГрудень 2013р.1 липня 2014р.Набирають чинності для річних (і відповідних проміжних) періодів, що закінчуються 31 грудня 2016р. або після цієї датиМСФЗ (IFRS) 9 “Фінансові інструменти” (випущений у 2010р.)Допускається дострокове застосуванняЖовтень 2010р.Назва Статус Дата випуску першої редакції стандарту Дата набрання чинності (річні періоди, що починаються на вказану дату або після неї)Поправки до МСФЗ (IFRS) 7 і МСФЗ (IFRS) 9 - “Дата обов'язкового набрання чинності МСФЗ (IFRS) 9 і розкриття інформації при переході до нового порядку обліку”Допускається дострокове застосуванняЖовтень 2010р.“Облік хеджування і поправки до МСФЗ (IFRS) 9, МСФЗ (IFRS) 7 та МСФЗ (IFRS) 39”Допускається дострокове застосуванняЛистопад 2013р.МСФЗ (IFRS) 14 “Відстрочені рахунки тарифного регулювання”Допускається дострокове застосуванняСічень 2014р.1 січня 2016р.Поправки до МСФЗ (IАS) 16 і МСФЗ (IАS) 38 - “Роз'яснення допустимих методів амортизації”Допускається дострокове застосуванняТравень 2014р.1 січня 2016р.Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 - “Облік придбання долей участі в спільних операціях»Допускається дострокове застосуванняТравень 2014р.1 січня 2016р.Поправки до МСФЗ (IАS) 16 і МСФЗ (IАS) 41 - “Сільське господарство: плодові культури”Допускається дострокове застосуванняЧервень 2014р.1 січня 2016р.МСФЗ (IFRS) 15 “Виручка за договорами з покупцями”Допускається дострокове застосуванняТравень 2014р.1 січня 2017р.МСФЗ (IFRS) 9 “Фінансові інструменти” (випущений у 2014р.)Допускається дострокове застосуванняЛипень 2014р.1 січня 2018р.Поправки до МСФЗ (IАS) 27 - “Метод дольової участі в окремій фінансовій звітності” Допускається дострокове застосуванняСерпень 2014р.1 січня 2016р.Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 і МСФЗ (IАS) 28 - “Продаж або внесок активів в угодах між інвесторами і його залежною організацією або спільним підприємством”Допускається дострокове застосуванняВересень 2014р.1 січня 2016р.“Щорічні удосконалення МСФЗ, період 2012-2014рр.”Допускається дострокове застосуванняВересень 2014р.1 січня 2016р.Поправки до МСФЗ (IFRS) 10, МСФЗ (IFRS) 12 та МСФЗ (IAS) 28 - “Інвестиційні організації: застосування вийнятків щодо консолідації”Допускається дострокове застосуванняГрудень 2014р.1 січня 2016р.Поправки до МСФЗ (IАS) 1 - “Ініціатива у сфері розкриття інформації”Допускається дострокове застосуванняГрудень 2014р.1 січня 2016р.Перелічені вище стандарти та поправки, які набирають чинності для річних (і відповідних проміжних) періодів, що закінчуються 31 грудня 2015р. або після цієї дати не мають суттєвого впливу на фінансове положення та фінансовий результат Товариства. Що стосується МСФЗ 9 Фінансові інструменти, Товариство не планує застосовувати оновлений МСФЗ (IFRS) 9 раніше встановленого терміну чинності (01 січня 2018 року).Що стосується застосування інших стандартів та інтерпретацій, що були опубліковані, але не набрали чинності, вони не впливають на звітність 2015 року, оскільки не будуть застосовуватись Товариством раніше їх вступу в чинність (в основному з 01 січня 2016 року). Керівництво Товариства розглядає застосування таких стандартів у фінансовій звітності за відповідні майбутні періоди. Вплив застосування даних стандартів на фінансову звітність за майбутні періоди в даний час оцінюються керівництвом. 5. Істотні облікові судження, оцінні значення і допущення Товариство використовує оцiнки i робить припущення, якi впливають на суми активiв та зобов’язань, що вiдображаються у фiнансовiй звiтностi протягом наступного фiнансового року. Оцiнки та судження постiйно аналiзуються i ґрунтуються на минулому досвiдi керiвництва та iнших факторах, включаючи очiкування майбутнiх подiй, якi при iснуючих обставинах вважаються обґрунтованими. При застосуваннi принципiв бухгалтерського облiку, крiм згаданих оцiнок, керiвництво також використовує певнi судження. При визначеннi суми резервiв Товариство враховує попереднiй досвiд i минулi виплати на покриття збиткiв та iснуючi суми невиплачених вiдшкодувань. Допущення i оцiннi значення Товариства заснованi на вихiдних даних, якi воно мала в своєму розпорядженнi на момент пiдготовки фiнансової звiтностi. Проте поточнi обставини i допущення вiдносно майбутнього можуть змiнюватися зважаючи на ринковi змiни або непiдконтрольних Товариства обставини. Такi змiни вiдображаються в допущеннях у мiру того, як вони вiдбуваються.Оцінки та припущенняНижче подані основні припущення, що стосуються майбутнього та інших основних джерел невизначеності оцінок на звітну дату, які несуть у собі значний ризик виникнення необхідності внесення суттєвих коригувань до балансової вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року. Оцінки та припущення підприємства ґрунтувалися на параметрах, доступних у процесі складання фінансової звітності. Однак поточні обставини та припущення щодо перспектив можуть змінитися під впливом ринкових змін або обставин, які не піддаються контролю підприємства. Такі зміни відображаються у припущеннях по мірі їхнього виникнення.ПодаткиУкраїнське законодавство й нормативні акти, що регулюють сферу оподаткування та інші аспекти діяльності компаній, продовжують змінюватися. Положення законів і нормативних документів зазвичай є нечіткими й тлумачаться по-різному місцевими, регіональними й державними органами, а також іншими урядовими установами. Випадки розбіжностей у тлумаченні законодавства є непоодинокими. Керівництво вважає, що тлумачення ним положень законодавства, які регулюють діяльність підприємства, є правильним, і що підприємство дотрималось усіх нормативних положень, а всі передбачені законодавством податки були сплачені або нараховані.Зменшення корисності основних засобівКерівництво підприємства регулярно виконує процедури для визначення наявності ознак зменшення корисності та перевірки на предмет можливості відшкодування балансової вартості основних засобів, які вважаються єдиним підрозділом, що генерує грошові потоки. Визначення зменшення корисності основних засобів передбачає застосування оцінок, які включають, зокрема, встановлення причини, часу та суми зменшення корисності. Зменшення корисності ґрунтується на великій кількості факторів, як-то: зміна поточного конкурентного середовища, збільшення вартості капіталу, зміни у майбутній доступності фінансування, припинення певного виду діяльності, поточна вартість відшкодування та інші зміни в обставинах, які свідчать про зменшення корисності. Методи, що використовуються для визначення вартості використання, включають методи дисконтування грошових потоків, застосування яких вимагає від Підприємства здійснити оцінку майбутніх грошових потоків від групи активів, що генерують грошові потоки, а також обрати прийнятну ставку дисконтування для визначення теперішньої вартості таких грошових потоків. Такі оцінки, включаючи застосовувані методи, можуть мати суттєвий вплив на відшкодовувану вартість та, зрештою, на суму зменшення корисності основних засобів. Станом на 1 січня 2016р. та 31 грудня 2014р. керівництво підприємства не виявило жодних ознак зменшення корисності балансової вартості основних засобів.Строки корисного використання основних засобівПідприємство оцінює залишковий строк корисного використання основних засобів щонайменше на кінець кожного фінансового року. Якщо очікування відрізняються від попередніх оцінок, зміни обліковуються як зміни в облікових оцінках відповідно до МСБО (IAS) 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки". Такі оцінки можуть мати суттєвий вплив на балансову вартість основних засобів та суму амортизації, визнану у звіті про прибутки та збитки. За рік, що закінчився 31 грудня 2015р., не відбулось змін строків корисного використання об’єктів основних засобів.Первинне визнання операцій із зв'язаними сторонами. В ході своєї звичайної діяльності Товариство проводить операції із зв'язаними сторонами. Відповідно до МСФО (IAS) 39, фінансові інструменти повинні спочатку обліковуватися за справедливою вартістю. За відсутності активного ринку для таких операцій для того, щоб визначити, здійснювалися операції по ринкових або не ринкових процентних ставках, використовуються професійні думки. Підставою для думки є ціноутворення на аналогічні види операцій з незв'язаними сторонами і аналіз ринкової ставки відсотка. Умови відносно операцій із зв'язаними сторонами відображені в Примітці 8.2.Зменшення корисності торгової та іншої дебіторської заборгованостіПідприємство оцінює ймовірність погашення торгової та іншої дебіторської заборгованості на підставі аналізу конкретної й загальної заборгованості. При цьому в розрахунок беруться такі фактори, як результати аналізу торгової та іншої дебіторської заборгованості за строками погашення, а також фінансовий стан і дані про погашення заборгованості цими клієнтами в минулому. Якщо фактична сума погашення буде меншою за суму, визначену керівництвом, підприємство повинно буде відобразити додаткові витрати за безнадійною заборгованістю. На кінець року, що закінчився 31 грудня 2015р., за торговою дебіторською заборгованістю резерв не нарахований, заборгованість є поточною, реальною до погашення. 6. Рекласифікації у фінансової звітності за звітний рік у порівнянні з фінансовою звітністю попереднього року та виправлення помилокРекласифікації порівняльних сум не було.Виправлення помилок минулих періодів протягом 2015 року не було.
7. Розкриття інформації, що підтверджує статті, подані у звітності (тис.грн.) Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)2015 2014Дохід від реалізації готової продукції рослинництва, у т.ч.:а) пшениця б) соняшник в) силос г) кукурудза1141 817 21 - 172 662 - 15Всього 1979 849Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) за 2014 рік склала 502 тис.грн, за 2015 рік — 825 тис.грн., у т.ч.:собівартість реалізованої готової продукції рослинництва — 825 тис.грн.:- пшениці — 639 тис.грн.;- соняшника — 169 тис.грн.;- силоса — 17 тис.грн.Інші операційні доходи 2015 2014Відшкодування ПДВ як сільгоспвиробнику155 103 Всього 155 103Адміністративні витрати 2015 2014Витрати на оплату праці 231 199Відрахуванння на соціальні заходи 86 75Розрахнки з постачальниками 69 37Інші 20 16Всього 406 475 Інші витрати 2015 2014Інші виплати персоналу 105 39Прибуток на акцію від триваючої діяльності та діяльності, що припиняється, у т.ч.:прибуток, що припадає на власників звичайних акцій — 0,30 грн.;середньозважена кількість звичайних акцій, що знаходилися в обігу протягом періоду — 2669840 штук;базисний прибуток на акцію за звітний рік, що припадає на власників звичайних акцій — 0,30 грн.; розбавлений прибуток на акцію за звітний рік, що припадає на власників звичайних акцій — 0,30 грн.Необоротні активиНеоборотні активи товариства на 31.12.2015р. складають 3455 тис.грн., а саме:залишкова вартість основних засобів - 3455 тис.грн. Підприємство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року. Первісно Підприємство оцінює основні засоби за собівартістю. Подальші витрати. Підприємство не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об’єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об’єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу. Інвентаризація, згідно з діючим законодавством, проводиться кожен рік. Ремонт, модернізація та переоцінка відображаються в обліку відповідно до вимог МСБО 16. Методом амортизації основних засобів підприємством обрано прямолінійний метод. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу. Нематеріальні активи відсутні.Незавершені капітальні інвестиції відсутні.Основні засоби За первісною вартістюПервісна вартість Будівлі Машини та обладнання Транспорт Меблі та приладдяЗемля Всього31 грудня 2013 року1707 5 216 21 2308 4258Придбано в 2014 році - - 21 4 - 25Вибуло в 2014 році - - - - - -31 грудня 2014року 1707 5 237 25 2308 4283Придбано в 2015 році - - 520 288 - 808Вибуло в 2015 році - - - - - -31 грудня 2015 року1707 5 757 314 2308 5091За залишковою вартістю по групам наведені нижче, тис.грн:групиБудівлі Машини та обладнання Транспорт Меблі та приладдя Земля Всього31.12. 2014243 2 89 18 2308 2660Надійшло за рік - - 520 288 - 808амортизація - - -13 - - -13 вибуло - - - - - -31.12.2015243 2 596 306 2308 3455Основних засобів щодо яких передбачені обмеження права власності відсутні. Основних засобів оформлених у заставу немає. Довгострокові біологічні активи відсутні.Оборотні активиОборотні активи товариства на 31.12.2015р. складають 560 тис.грн., а саме:запаси — 190 тис.грн.;поточні біологічні активи — 149 тис.грн.;дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом — 56 тис.грн.;гроші та їх еквіваленти — 165 тис.грнЗапасиУ статті «Запаси» відображена балансова вартість запасів станом на 31.12.2015 року в сумі 190 тис.грн. Запаси визнаються, оцінюваються згідно з вимогами МСБЗ (IAS) 41 «Сільське господарство» та МСБЗ (IAS) 2 «Запаси». Причому МСБЗ (IAS) 41 «Сільське господарство» застосовується для обліку сільськогосподарської продукції (продукції отриманої від біологічних активів) тільки в момент її отримання (збору). Для наступного обліку застосовується МСФЗ (IAS) 2 "Запаси", відповідно в цьому стандарті не розглядаються питання переробки сільськогосподарської продукції після її збору (така переробка не відноситься до сільськогосподарської діяльності). Одиницею бухгалтерського обліку запасів визнається їх найменування. Відповідно до МСБ0№2 запаси класифікуються на види.Згідно п.9 МСБЗ (IAS) 2 «Запаси» оцінюються по меншій з таких двох величин: собівартість або чиста вартість реалізації. Товариством забезпечено незмінність визначених методів оцінки вибуття запасів протягом звітного періоду. Дооцінка та уцінка залишків товарно-матеріальних цінностей у Товаристві протягом 2015 року не проводилась. Групи 31.12.14 31.12.15Паливо - 121Матеріали сільськогосподарського призначення - 69Готова продукція 50 -Всього за чистою вартістю реалізації: 50 190Запасів, переданих у переробку, оформлених у заставу та переданих на комісію немає.Сума запасів, визнаних як витрати протягом періоду:Групи 31.12.15Мінеральні добрива 111Паливо 172Насіння соняшника 66Насіння пшениці 59 Гербіциди 9Запчастини 57Всього 474Собівартість реалізованої готової продукції рослинництва — 825 тис.грн.Поточні біологічні активи рослинництва станом на 31.12.2014р. та на 31.12.2015р. становлять 243 тис. грн та 149 тис.грн. відповідно.Дебіторська заборгованістьДебіторська заборгованість обліковується згідно з МСБО №39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка». Дебіторська заборгованість, визнається як фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюються за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюються за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів.Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги станом на 31.12.2015р. відсутня.Середньорічна оборотність товарної дебіторської заборгованості – показує скільки разів на рік обернулися кошти, вкладені у розрахунки.Показник оборотності дебіторської заборгованості = Виручка / Середньорічна сума дебіторської заборгованостіСередньорічний обсяг дебіторської заборгованості = (Дебіторська заборгованість на початок року + Дебіторська заборгованість на кінець року) / 2 Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (2015 г.) = 1979 / ((1+0)/2) =3958Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (2014 г.) = 849/((59+1)/2)= 28,3У 2015 році оборотність товарної дебіторської заборгованості вище, ніж у 2014 році. Дебіторська заборгованість за товари вся поточна, погашається вчасно, а на кінець року відсутня. Показники оборотності дебіторської заборгованості корисно порівнювати з оборотністю кредиторської заборгованості. Дебіторська заборгованість за розрахунками за виданими авансами відсутня.Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом - 56 тис.грн., у т.ч.:с/г ПДВ — 56 тис.грн.Інша поточна дебіторська заборгованість відсутня.Аналіз дебіторської заборгованості показав, що вся заборгованість є поточною, реальною до погашення. Сумнівна заборгованість відсутня. Резерв знецінення щодо товарної дебіторської заборгованості станом на 31.12.2015р. відсутній. Рух резерву щодо дебіторської заборгованості протягом 2015 року відсутній. Грошові кошти в національній валютіСтаном на 31.12.2015 грошові кошти та їх еквіваленти в балансі складають 165 тис.грн., в тому числі поточні рахунки в банку в національній валюті – 165 тис.грн. Рахунки в іноземній валюті та гроші у касі відсутні. Необоротні активи, призначені для продажу, та групи вибуття відсутні.Власний капітал Статутний капітал становить 667 460 гривень 00 копійок. Статутний капітал Товариства поділено на 2 669 840 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. Форма існування — бездокументарна. Статуний капітал сплачений повністю.Узгодження кількості акцій в обігу на початок та на кінець 2015р. - 2669840 штук.Частки в суб'єкті господарювання, утримувані суб'єктом господарювання чи його дочірніми або асоційованими підприємствами (п. 34 МСБО 32 «Фінансові інструменти: подання», п. 17 МСБО 24 «Розкриття інформації про зв’язані сторони») відсутні.Акції, зарезервовані для випуску на умовах опціонів і контрактів з продажу, включаючи умови та суми відсутні. Статутний капітал в 2015 році не змінювався та склав 668 тис.грн. Капітал у дооцінках на кінець 2015р. склав 249 тис.грн. (дооцінка складу мінеральних добрив, проведена у минулих роках).Додатковий капітал на кінець 2015р. склав 2309 тис.грн. (оцінка землі).Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) на кінець 2015р. склав 504 тис.грн, тобто нерозподілений прибуток збільшився у порівнянні з 2014р. на 798 тис.грн. (за рахунок прибутку поточного року).Резервний капітал та інші резерви не створені.Таким чином, власний капітал товариства на кінець 2015 року склав 3730 тис.грн., що більше на 798 тис.грн. у порівнянні з 2014 роком.Довгострокові зобов’язання і забезпечення станом на 31.12.15р. складають 160 тис.грн., а саме довгострокова заборгованість за фінансовим лізингом. Наглядова Рада Товариства 03.07.2015р. (Протокол №3) вирішила взяти у лізинг трактор.17.08.2015р. був укладений договір №000746 фінансового лізингу з ТОВ “Лізингова компанія “Ваш Авто”.02 вересня 2015р. була укладена додаткова угода до Договору фінансового лізингу, в якій уточнено предмет лізингу , його вартість та усі пов'язані з ним обов'язкові платежі.Строк лізингу — 60 календарних місяців.Предмет лізингу — трактор колісний Бєларус 82.1.Вартість Предмета лізингу — 475 000,00 грн.Сума лізингу 50% - 237 500,00 грн.Відсоткова ставка — 21 %.Комісія 7 %.На виконання умов даного Договору Лізингоодержувачем було сплачено:адміністративний платіж — 47 500,00 грн.;авансовий платіж — 237 500,00 грн. (50% вартості);комісія за передачу предмета лізингу — 14 250,00 грн.В погашення вартості предмета лізингу згідно рахунку-фактури №СФ-01102015 від 01.10.2015р. було сплачено 24678,31 грн. Таким чином, станом на 31.12.2015р. заборгованість за фінансовим лізингом складає 213 тис.грн., у т.ч. 53 тис.грн. - частина довгострокових зобов'язань в частині відшкодування вартості об'єкта лізингу, що підлягає погашенню протягом наступного року. Поточні зобов'язання і забезпечення станом на 31.12.15р. складають 125 тис.грн., у т.ч.:поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями — 53 тис.грн. (частина довгострокових зобов'язань в частині відшкодування вартості об'єкта лізингу, що підлягає погашенню протягом першого року лізингу);інші поточні зобов'язання — 72 тис.грн. (заборгованість за договорами безвідсоткової фінансової позики від управлінського персоналу, у т.ч від пов'язаних осіб: Кіхтенко С. О. (директор, акціонер 49,74% акцій) — 58 тис.грн., Манілова Р.Д. (гол. Бухгалтер) — 7 тис.грн., Млинарська Г.М. (голова Наглядової ради) — 7 тис.грн.).Поточні забезпечення відсутні.Резерви коштiв на додаткове пенсiйне забезпечення, на реструктуризацiю, виконання зобов'язань при припиненнi дiяльностi - не створюються. Кредити банків відсутні.Середньорічна оборотність товарної кредиторської заборгованості – показує розширення або зниження комерційного кредиту, наданого підприємству. Показник оборотності кредиторської заборгованості = Чиста виручка від реалізації продукції/ Середньорічна сума кредиторської заборгованості ; Середньорічна сума кредиторської заборгованості = (Кредиторська заборгованість на початок року + Кредиторська заборгованість на кінець року) / 2 Кредиторстка заборгованість за товари, роботи, послуги станом на 31.12.14р. та на 31.12.2015р. відсутня.Підприємство має високу швидкість оплати заборгованості за рахунок власних оборотних коштів.Аналіз товарної кредиторської заборгованості за термінами погашення показав, що вся заборгованість була поточною, погашалась вчасно.Визнаний дохід від списання товарної кредиторської заборгованості у звітному році, у т.ч. перед пов’язаними сторонами (МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації») відсутній.Коригування нерозподіленого прибутку (МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації») протягом 2015 року не відбувалось.Звiт про рух грошових коштiвЗвiт грошових коштiв Товариства за звiтний перiод складено за вимогами МСБО 7 «Звiт про рух грошових коштiв» за прямим методом, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи валових надходжень грошових коштiв чи валових виплат грошових коштiв на нетто-основi. У звiтi вiдображено рух грошових коштiв вiд операцiйної та неоперацiйної (iнвестицiйної та фiнансової) дiяльностi. Чистий рух грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi за звiтний перiод становить 973 тис. грн. Інші надходження (рядок 3095) — 445 тис.грн — фінансова допомога.Інші витрачання (рядок 3190) — 418 тис.грн., а саме: повернення фінансової допомоги — 394 тис.грн., оренда офісу — 12 тис.грн., повернення коштів, виданих під звіт — 12 тис.грн.Чистий рух грошових коштiв вiд інвестиційної дiяльностi за звiтний перiод відсутній.Чистий рух грошових коштiв вiд фінансової дiяльностi за звiтний перiод відсутній.Результатом чистого руху коштiв вiд дiяльностi Товариства за звiтний перiод є надходження грошових коштiв в сумi (+) 165 тис. грн. Грошовi потоки в iноземнiй валютi вiдсутнi.Звiт про власний капіталВласний капітал – частина в активах підприємства, що залишається після вирахування його зобов’язань. В міжнародних стандартах не подано визначення власного капіталу. Еквівалентом терміну «власний капітал» є термін «чисті активи». Якщо в українському законодавстві власний капітал регулюється П(С)БО 5 «Звіт про власний капітал» та Законом України «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008 року із змінами та доповненнями, то в міжнародних стандартах практика обліку власного капіталу широко варіюється. В переліку міжнародних стандартів відсутній стандарт, що регламентує порядок обліку власного капіталу. Хоча в міжнародних стандартах можна знайти: визначення власного капіталу (Концептуальні основи), вимоги до розкриття інформації у звітності (МСФЗ № 1), правило класифікації фінансових інструментів, які мають характеристики як капіталу, так і характеристики зобов’язань (МСФЗ № 39), і деякі рекомендації щодо відображення дивідендів (МСФЗ 10), власних викуплених акцій (Інтерпретація № 16) та витрат, пов'язаних з випуском акцій (Інтерпретація № 17). У національних та міжнародних стандартах обліку власний капітал зазначається як однин з основних елементів фінансової звітності. Величина та структура власного капіталу мають принципове значення для управлінського персоналу та користувачів фінансової звітності. Інформація про зміни у власному капіталі за міжнародними стандартами розкривається в спеціальній формі звітності – звіті про зміни у власному капіталі, а за національними – у звіті про власний капітал. Звiт про власний капітал Товариства за звiтний перiод складено за вимогами МСБО, згiдно з яким розкривається iнформацiя про зміни у власному капіталу. Зміни відбулися за рахунок отриманого прибутку в 2015 році в сумі 798 тис.грн. Власний капітал за рік збільшився на 798 тис.грн. Сальдо на 31.12.2015 року – 3730 тис.грн.8. Розкриття іншої інформації8.1 Цілі, політика та процеси в області управління капіталомЗдатність капіталу генерувати грошові потоки та створювати нову вартість обумовлюють необхідність науково обґрунтованого системного управління ним на всіх стадіях кругообігу з урахуванням сучасних тенденцій інноваційного розвитку суб’єктів господарювання, які орієнтовані на економічне зростання. Управління капіталом розглядають як систему принципів і методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов’язаних з оптимальним його формуванням з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у різних видах господарської діяльності підприємства.Управління капіталом – основне завдання фінансового менеджменту, оскільки обсяг, структура та вартість капіталу суттєво впливають на основні показники фінансово-господарської діяльності даного підприємства та в цілому на ефективність його діяльності.Управління капіталом сільськогосподарського підприємства, як і весь процес управління, містить стратегію і тактику управління. Стратегія - це загальний напрямок і спосіб використання засобів для досягнення поставленої мети. Встановлюючи визначені правила й обмеження, стратегія дає змогу сконцентрувати зусилля на тих варіантах рішень, що не суперечать обраному напрямку управлінської діяльності. Тактика управління — це конкретні методи і прийоми досягнення поставленої мети у визначеній ситуації й у визначений момент часу. Завдання тактики управління — вибір найоптимальнішого рішення і способів його втілення в ситуації, яка склалася. Від рівня розвитку та вдосконалення системи управління капіталом значною мірою залежить ефективність господарської діяльності.Управління капіталом підприємства тісно пов’язане із прийняттям управлінських рішень, оскільки його величина та динаміка є важливими критеріями для встановлення їх оптимальності. Отже, налагоджена система принципів і методів управління капіталом передбачає:розроблення загальної стратегії управління капіталом;чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у майбутньому періоді; удосконалення методики визначення й аналізу ефективності використання власного, позикового та залученого капіталу; пошук шляхів оптимізації процесу управління капіталом, а також їх аналізу і впровадження; розроблення методики оперативного управління високоліквідними обіговими активами; орієнтацію на використання внутрішніх важелів впливу на процес управління капіталом та оптимізацію структури капіталу.Оптимізація структури капіталу є одним з найбільш важливих і складних завдань, які вирішуються у процесі стратегічної оцінки фінансування підприємства в сучасних умовах. Процес оптимізації структури капіталу вимагає певної логічної послідовності, зокрема: проведення аналізу складу і структури капіталу підприємства за ряд періодів. При цьому аналізуються такі параметри, як коефіцієнти фінансової незалежності, заборгованості, співвідношення між короткостроковими та довгостроковими зобов’язаннями, показники оборотності та дохідності активів і власного капіталу. Надалі вивчаються ключові чинники, що визначають структуру капіталу, а саме: галузеві особливості фінансово-господарської діяльності підприємства, рівень поточної діяльності, податкове навантаження на підприємство, стадії життєвого циклу підприємства, що особливо актуальним є для сільськогосподарських підприємств.Сільськогосподарські підприємства мають найбільший період обороту капіталу. Від їх діяльності залежить розвиток переробної, харчової та інших галузей промисловості. Нині одиниця валової продукції сільського господарства створює умови для виробництва більше десяти її одиниць в інших галузях економіки країни.Отже, управління капіталом сільськогосподарських підприємств – це система принципів і методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов’язаних з оптимальним його формуванням з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у різних видах господарської діяльності підприємства. Під час розроблення фінансової політики підприємства обирається така структура капіталу, при якій забезпечується найефективніша пропорційність між коефіцієнтами дохідності та фінансової стійкості підприємства, тобто максимізується його ринкова вартість.Політика управлінського персоналу передбачає підтримку стабільного рівня капіталу для забезпечення довіри з боку інвесторів, кредиторів та інших учасників ринку, а також для забезпечення сталого розвитку господарської діяльності в майбутньому. Управлінський персонал контролює доходність капіталу, яку підприємство визначає як відношення прибутку від операцій до суми власного капіталу. 8.2 Розкриття операцій з пов'язаними сторонамиСторони зазвичай вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться пiд спiльним контролем або якщо одна сторона має можливiсть контролювати iншу або може мати значний вплив на iншу сторону при прийняттi фiнансових чи операцiйних рiшень. Пов’язаними особами для Товариства: є акціонери емiтента;особи, частка яких становить понад 10% у статутному капiталi Товариства;посадовi особи Товариства та члени їхнiх сiмей; особи, що дiють вiд iменi Товариства за вiдповiдним дорученням, або особи, вiд iменi яких дiє Товариство; особи, якi вiдповiдно до законодавства України контролюють дiяльнiсть Товариства; юридичнi особи, що контролюються Товариством або разом з нею перебувають пiд контролем третьої особи.Протягом звiтного перiоду управлiнському персоналу Товариства нараховувалась i виплачувалась заробiтна плата та премії вiдповiдно до встановленої системи оплати працi. Компенсацiї, бонуси та iншi додатковi виплати керiвництву Товариства, iншому управлiнському персоналу не здiйснювались.Операціїї з пов'язаними сторонами:
П.І.Б. фізичної особи або найменування юридичної особиХарактер відношень між зв’язаними сторонами**Види здійснених операцій між зв’язаними сторонамиОбсяг таких операцій в загальному обсягуЗастосовані методи оцінки активів та зобов’язань в операціях зі зв’язаними сторонамиКіхтенко Сергій ОлексійовичДиректор, акціонер - 49,74% акційЗаробітна платаОтримано 85344,20 грн. (32%)Балансової вартостіНадана підприємству безвідсоткова фін.допомога за договорами:1) б/н від 26.01.15800,00 грн. - погашено2) б/н від 03.02.1518170,00 грн. - погашено3) б/н від 13.02.1562150,00 грн. - погашено4) б/н від 16.04.1513190,00 грн. - погашено5) б/н від 03.06.152740,00 грн. - погашено6) б/н від 09.06.157700,00 грн. - кредиторська заборгованість у сумі 5060,00 грн. на 31.12.2015р.7) б/н від 10.12.1519826,00 грн. - кредиторська заборгованість на 31.12.2015р.8) б/н від 29.12.1533200,00 грн. - кредиторська заборгованість на 31.12.2015р.Кіхтенко Олексій ОлексійовичГолова ревізійної комісії, акціонер - 2,94% акцій---Кіхтенко Михайло СергійовичЧлен Наглядової радиЗаробітна платаОтримано 43939,58 грн. (17%)Балансової вартостіНадана підприємству безвідсоткова фін.допомога за договорами:1) б/н від 03.06.15 2590,00 грн.Манілова Раїса ДмитрівнаГоловний бухгалтерЗаробітна платаОтримано 60193,54 грн. (23%)Балансової вартостіНадана підприємству безвідсоткова фін.допомога за договорами:1) б/н від 03.02.15 3300,00 грн.- погашено2) б/н від 19.03.15 3360,00 грн.- погашено3) б/н від 16.04.153400,00 грн.- погашено4) б/н від 15.05.15 11950,00 грн.- погашено5) б/н від 15.05.15 16140,00 грн.- погашено6) б/н від 29.12.157400,00 грн. - кредиторська заборгованість на 31.12.2015р.Млинарська Ганна МиколаївнаГолова Наглядової РадиЗаробітна платаОтримано 56853,09 грн. (21%)Балансової вартостіНадана підприємству безвідсоткова фін.допомога за договорами:1) б/н від 03.02.15 3110,00 грн.- погашено2) б/н від 19.03.15 3140,00 грн.- погашено3) б/н від 16.04.15 3180,00 грн.- погашено4) б/н від 15.05.15 3250,00 грн.- погашено5) б/н від 03.06.15 3400,00 грн.- погашено6) б/н від 29.12.157000,00 грн. - кредиторська заборгованість на 31.12.2015р.Воробєй Вадим ВолодимировичЧлен Наглядової Ради, акціонер - 0,07% акцій---Воробєй Юлія СергіївнаЧлен Наглядової РадиНадана підприємству безвідсоткова фін.допомога за договорами:1) б/н від 18.03.15 68000,00 грн.- погашеноБалансової вартості2) б/н від 16.04.15 47500,00 грн.- погашеноМанілова Любов МиколаївнаЧлен Наглядової ради---Проскура Ірина КостянтинівнаЧлен ревізійної комісії, акціонер - 0,02% акцій---Майстренко Віктор МиколайовичЧлен ревізійної комісії, акціонер - 0,07% акцій---ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО "КІХТЕНКО О.О." КІХТЕНКО ОЛЕКСІЙ ОЛЕКСІЙОВИЧ - Голова ревізійної комісії, акціонер - 2,94% акцій ПАТ «Вільнянський Агрос”Реалізація пшениці12000,00 грн. з ПДВБалансової вартості8.3 Персонал та оплата праціСередньооблікова чисельність персоналу за звітний рік — 6 осіб;Середня чисельність позаштатних працівників та сумісників — 0 осіб.Чисельність працівників, які працють на умовах неповного робочого часу — 0 осіб.Чисельність інвалідів — 0 осіб.Фонд оплати праці у 2015р. - 332 тис.грн.Нараховані витрати на персонал за 2015р. за видами виплат:виплати по окладам і тарифам — 191 тис.грн.;премії та заохочення — 23 тис.грн.;премії за результатами року — 46 тис.грн.компенсаційні виплати — 25 тис.грн.;оплата відпусток — 16 тис.грн.;оплата іншого невідпрацьованого часу — 11 тис.грн.;інші витрати на оплату праці — 3 тис.грн.;матеріальна допомога на оздоровлення — 17 тис.грн.Клас професійного ризику виробництва платника єдиного внеску за основним видом його економічної діяльності — 22.Відрахування по Єдиному соціальному внеску (ЕСВ) по зарплаті — 120 тис.грн.Відрахування по Єдиному соціальному внеску по пільговим пенсіям — 7 тис.грн.8.4 Умовні активи, зобов'язання та невизнані контрактні зобов'язанняУмовні активи та зобов’язання, не визнані у фінансовій звітності відсутні.Контрактні зобов'язання, видані гарантії, поручительства відсутні.Страхування та судові процеси відсутні.8.5 РизикиМетою управління ризиками є їхня мінімізація або мінімізація їхніх наслідків. Наражання на фінансові ризики виникає в процесі звичайної діяльності Товариства. Основні фінансові інструменти підприємства, які несуть в собі фінансові ризики, включають грошові кошти та дебіторську заборгованість, та піддаються наступним фінансовим ризикам:ринковий ризик: зміни на ринку можуть істотно вплинути на активи/зобов'язання, Ринковий ризик складається з ризику процентної ставки і цінового ризику; ризик втрати ліквідності: товариство може не виконати своїх зобов’язань з причини недостатності (дефіциту) обігових коштів; тож за певних несприятливих обставин, може бути змушене продати свої активи за більш низькою ціною, ніж їхня справедлива вартість, з метою погашення зобов'язань; кредитний ризик: товариство може зазнати збитків у разі невиконання фінансових зобов’язань контрагентами (дебіторами). Ринковий ризик Всі фінансові інструменти схильні до ринкового ризику - ризик того, що майбутні ринкові умови можуть знецінити інструмент. Підприємство не піддається валютному ризику, тому що у 2014-2015рр. не здійснювало валютних операцій і не має валютних залишків та заборгованостей. Ціновим ризиком є ризик того, що вартість фінансового інструмента буде змінюватися внаслідок змін ринкових цін. Ці зміни можуть бути викликані факторами, характерними для окремого інструменту або факторами, які впливають на всі інструменти ринку. Процентних фінансових зобов’язань немає. Підприємство не піддається ризику коливання процентних ставок, оскільки не має кредитів та депозитів. Ризик втрати ліквідності Товариство періодично проводить моніторинг показників ліквідності та вживає заходів, для запобігання зниження встановлених показників ліквідності. Товариство має доступ до фінансування у достатньому обсязі. Підприємство здійснює контроль ліквідності, шляхом планування поточної ліквідності. Підприємство аналізує терміни платежів, які пов’язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності. Взагалі, ліквідність підприємства є високою: так, коефіцієнт ліквідності (відношення оборотних активів до поточних зобов’язань — норматив > 0,7-0,9) станом на 31.12.2014р. становить – 296, а станом на 31.12.2015р. – 4,48. Коефіцієнти абсолютної ліквідності (відношення короткострокових фінансових вкладень, грошових коштів та їхніх еквівалентів до поточних зобов’язань - норматив > 0,2-0,3) станом на 31.12.2014р. становить – 0, а станом на 31.12.2015р – 1,32. Ці коефіцієнти наведені як кількісна інформація, яка дозволяє користувачам фінансової звітності оцінити масштаб цього ризику. Кредитний ризик Підприємство схильне до кредитного ризику, який виражається як ризик того, що контрагент - дебітор не буде здатний в повному обсязі і в певний час погасити свої зобов'язання. Кредитний ризик регулярно контролюється. Управління кредитним ризиком здійснюється, в основному, за допомогою аналізу здатності контрагента сплатити заборгованість. Підприємство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними сторонами. Кредитний ризик стосується дебіторської заборгованості. 8.6 Подiї пiсля звiтного перiодуВiдповiдно до засад, визначених МСБО 10 «Подiї пiсля звiтного перiоду» щодо подiй пiсля дати балансу, подiї що потребують коригування активiв та зобов’язань Товариства вiдсутнi.Підписано та затверджено до випуску від імені ПАТ “ВІЛЬНЯНСЬКИЙ АГРОС” “15” лютого 2016 р.Генеральний директор /С.О. Кіхтенко/Головний бухгалтер /Р.Д. Манілова/